日常工作费用报销由员工自行垫付，报销流程审核同意后再把资金转给个人，这也是每一家企业都肯定存在的情况，可是有一家公司竟然为此遭遇税务局要求整改，那到底是怎么回事呢？

　　首先先了解下事情的前因后果：

　　深圳一家初创公司被税局要求整改了。主要原因是，公司采购办公室用品时由个人使用自己的账户付款，然后再找公司报销的做法，在稽查时被认为不合规，要求公司及时进行整改。

　　处罚原文：在检查中，稽查员发现该企业有向私人帐户转款打钱的情形，询问后得知因为公司规模较小，所以在办公用品采购时由个人使用私人账户购买，然后由个人报销，公司再将款项支付给个人，经过对银行资料对比证明了公司上述说法属实，但该做法既不合规，也带来了税务风险，稽查员已要求公司及时整改。

　　税务机关提醒，许多创业型公司业务仍然处于研发阶段，日常工作账务管理比较混乱，甚至出现用员工私人帐户来购买公司办公用品等情况。虽然此次案件未查明有利用私人帐户进行涉税违法行为，可是存在很大税务风险，不利于公司长远发展，为此，公司即使在起步阶段也要重视财务规范管理，防范税务风险。

　　从以上案例可以看出两点原因：

　　1.该企业日常工作账务管理混乱，又发生了偷逃个税的事实，税务稽查局进而推断以后非常可能存在员工找票费用报销抵工资逃避个税的行为。

　　2.税务稽查局之所以会对办公室用品的事注意，大致可以推测出，涉及到的金额应该不小，频次也不低，有违常理，毕竟哪家公司也不会频繁大量的购买办公用品啊。

　　通过案例大家需要注意以下事项：

　　1.个人垫资费用不宜过大

　　几十几百小额的就算了，超过1000的话，许多人希望先从公司领取备用金再支付，或者通知公司直接公户付款，现在企业也有微信支付、支付宝等支付工具，方便得很。

　　所以，个人垫支金额过大，从逻辑上就已经说不通了！多少才算“大”呢？参考现金管理条例的说法，1000以上。

　　2.对外采购垫资的人员不宜太多

　　正常情况下，一个公司负责采购的人员就那么几个，如果大家都垫资费用报销，就有发票抵薪的嫌疑。税务局可能就会稽查公司这些藏匿在发票后边的工资或福利费、要求补缴个税。

　　3.垫资的费用要及时费用报销

　　公司如果经常费用报销前期的费用，一是不利于内部管理，二是会计数据的失真，三是会让税局质疑费用的真实性，是不是找票报销的？

　　不仅个人垫资费用报销有风险，差旅费、餐费、福利费等企业的常见费用报销中也都存在很大风险，财务人员应该步步为营，小心谨慎，5个避坑指南送给你！

　　1.需不需要代扣代缴个税？

　　企业报销的办公室用品、餐费、加油费如果与公司的规模、经营情况不匹配，则很有可能被稽查要求补税。

　　个人在企业报销属于自己的费用，具有福利性质，本质上还是取得与受雇有关的所得，应该按照工资薪金缴纳个税。《税收征收管理法》第六十九条规定，扣缴义务人应扣未扣，由税务机关对扣缴义务人处应扣未扣款百分之五十以上三倍以下的罚款。

　　对于发票抵薪，财务不仅不能提出此建议给员工，还应该及时告知相关人员这样做的后果，帮助公司降低风险！

　　2.增值税能否抵扣？

　　拿到费用的报销单，财务人员应该考虑增值税能不能抵扣。进项税的抵扣必须同时满足2个条件：取得合法有效的抵扣凭证、没有用于免税项目、集体福利等不能抵扣进项税的项目。

　　3.企业所得税能否扣除？

　　《企业所得税税前扣除凭证管理办法》规定可税前扣除的合法凭证，不仅限于常用的发票，还有财政票据、完税凭证、收款凭证、分割单等。有一些费用虽然按照会计相关管理规定可予以费用报销，但所得税上不能税前扣除，应该主动做调增。

　　4.是否存在会计和税法的差异

　　很多人把会计处理和税法混为一谈，最典型的一个例子是，税法上规定500万元以下固定资产可以一次性税前扣除，很多人在会计处理上就一次性提折旧计入费用，固定资产的净值也变成了0。

　　这种做法是错误的，会导致会计信息的失真。对于会计和税法的差异，应该通过“递延所得税资产”“递延所得税负债”等科目入账。

　　5.公款私用、恶意报销的风险

　　个人消费在公司报销、或者串通第三方故意抬高价格来恶意费用报销、公款私用，对于国企、私企都是危害特别大的一种情形。

　　公司可以通过以下几种方法来规避这一风险：

　　①制定预算，以预算制度来约束费用的费用报销；

　　②报销费用不能仅依据发票，同时还要有大额采购申请、验收单、合同、入库单等原始单据；

　　③应该索取发票清单；

　　④设定专人采购、专人审核、定期采购；

　　⑤采用公户支付，可以使用支付宝、微信等便捷支付的方法。

　　通过此案例为大家分享了公司需要重点重视的风险点，公司需要保持自查的能力，定期自行风险评估，对于存在风险的情况尽快处理。