2020年7月1日全国跨境电商B2B出口监管试点在厦门、宁波、郑州、天津等地陆续通关成功。自此，我国外贸公司跨境电商B2B出口出现专门的出口通关方式，可以享受相关联的通关便利。2022年底新税收环境上线，跨境出口企业财税合规，成了众多企业亟待重视、急于解决的问题。

　　目前跨境电商出口企业所面临的税务风险主要涉及：企业增值税、所得税和个税三个方面。

　　一、缺少进项发票发票导致无法正常出口收汇

　　按照《中华人民共和国增值税暂行条例》和税务部门的有关规定，出口环节如没有进项发票发票，不仅不能退税，反而需缴纳13%的增值税。诸多跨境电商卖家，只要是采购的无票货物，都无法正常报关出口和收汇，只能采用0110买单出口或者市场采购1039等方式解决出口通关问题。

　　二、通过结汇到私人帐户规避所得税

　　按照《中华人民共和国企业所得税法》的规定，居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。所得税的税率为25％。目前部分跨境电商为了逃避高额税负，通过第三方支付机构收汇到境内私人帐户，规避所得税。这种做法是典型的偷税行为，未来会面临很大的税务风险。

　　三、个税未合规纳税申报

　　按照《中华人民共和国个人所得税法》的规定，居民个人从中国境内和境外取得的所得，都需要缴纳个税。工资薪金等综合所得，税率为3%至45%；经营所得税率为5%至35%；其他所得税率为20%。目前很多跨境电商卖家直接将收入进入私人帐户，但是个人所得未按规定纳税申报。

　　四、税收征管存在重大风险

　　《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条规定，纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务部门通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务部门追缴其不缴或者少缴的税款、税款滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的，追究法律责任。

　　近期北京市国税局调查天猫和京东商户的税务问题，这也是跨境出口企业面临的普遍问题。账面销售额巨大，但是申报的销售数据和缴纳的税额很少，数字化交易的时代，数据累计和数据透明是基本的特点，新税收环境下跨境财税合规将是企业做强做大的基础保证，如果当下还没有采取一定的措施，税务风险将无法释放，未来将付出极大代价。