公司的税务风险，指公司的涉税行为因没有正确有效地遵守税收法律法规而造成公司未来利益的很有可能损失。包括应缴而未缴税收而导致的补缴税款、滞纳金和受到罚款和其他的行政处罚、刑事处罚的风险以及因没有正确计算税收没有享受税收优惠政策而多缴税收的风险。

　　企业产生税收风险尤其主观客观两个方面原因，主观方面，企业经营者主观上的税收法规意识淡薄，缺乏税收法规意识，不重视税收风险。在日常经营中违规违法进行税收处理，是造成企业虚开发票、偷逃税款等税收违法现象的主要原因。

　　客观方面，公司内部业务流程比较复杂，财务会计和财务处理不合规，内部控制制度缺失、合规意识和制度缺失等公司内部管理能力的不足是造成企业产生税务风险的主要原因。外部原因，税法规定的频繁变动，各地税收执行口径的不一致，税务行政部门和纳税者对税收征管理解的不一致、税收法治化程度不足、税收监管政策收紧等原因，是企业外部环境导致企业产生税务风险的外在因素。

　　企业要想降低自身的税务风险，必须提高自己的管理能力，建立正确的合规意识，提高企业的税收遵从，建立和完善公司的税收风险管理体系和制度，利用外部专业机构的服务，施行以合规为导向，以股东价值最大化为目标的税收风险管理。

　　(一)企业所处宏观环境诱发税务风险

　　企业外部税务风险因素主要有：经济形势和产业政策，适用的法律法规和监管要求，市场竞争和融资环境，税收法律法规或地方法规的适用性与完整性，行业惯例，上级或股东的越权及违规行为等。具体来讲，经济环境、政策和法规环境、执法环境发生变化，以及社会意识、税务执法等都会造成一定的税务风险。

　　为保持经济持续发展，在相当长一段时间内，我国税收政策、法规等将会不断调整和更新，在对财务、税收知识进行理解、认知、掌握和运用过程中，企业财务人员难免因为对新出台的政策理解出现偏差而给企业带来风险；不同税务执法机构和人员对同一公司的同一涉税行为的判断和裁定往往存在不同看法，尤其在我国正处于经济社会转型时期，税务机关在涉税实务中具有的自由裁量权，会给企业造成一定的税务风险可能性。

　　(二)企业生产经营管理中存在税务风险

　　公司内部税务风险因素主要包括：企业经营者税务规划及其对税务风险的态度，企业经营理念与发展战略，经营模式或业务流程，部门间的权责划分与相互制衡，税务风险管理机制的设计与执行，企业信息的基础管理情况，财务状况和经营成果，对管理层的业绩考核，监督机制有效性等。

　　当前，企业管理者涉税意识有待加强、财务工作者业务水平偏低、内部审计不健全、内部控制制度不完善，以及近年来税务代理服务质量偏低，都是企业在微观上所面临税务风险的主要因素。