近几年以来，国家对于自然人个人所得税税务监管一直在不断完善。不仅完善了汇算清缴制度，确定了个税的扣除项目和标准，充分利用个人所得税二次分配的调节能力，并且对于一些自然人偷税、漏税的行为，也开始公示、披露，并且对于股权转让、股权投资、网络文娱等行业，予以专项税务监管，堵塞过去税务监管中的不足和漏洞。随着我国税务局监管力度的大力加强，以及税务系统功能的不断升级，过去存在的一些涉税问题以及违规行为也会给纳税人带来相应的税务风险。因此，建议纳税人应及时对以往的涉税事项进行税务自查，梳理其存在的税务风险并进行相关的合规调整，以免面临税务局的检查/稽查。

　　为贯彻落实国家《关于进一步深化税收征管改革的意见》精准地实施税收监管，各省市发布具体的实施方案，针对近年来高收入高净值人群的税收问题，很多省市在实施税收征管中也给出了新的方向“数据集成+优质服务+提醒纠错+依法查处”

　　大数据治理税收监管加强，哪些人群需要特别重视税务合规？

　　（一）银行账户监管加大，零售业个体户注意合规

　　近一年来，税务、银行的联动不在少数。主要是基于预防电信诈骗、洗钱等因素，金融机构特别强化了对个人一类卡的监管。个体户本身就是以家庭为单位进行经营，资金收付使用的是自己的个人银行账户。假如交易流水太多或者异常，就有可能触发金融机构的监管预警，甚至有可能冻结个人账户。典型的例如经营废旧物资回收，进行大批量货物贸易、长途货运等业务。特别是废旧物资回收与部分贸易行业，属于典型的“薄利多销”、“以量取胜”，短期内个人账户快进快出大笔资金，有的一个月内甚至有可能走账500万元以上，就可能面临银行卡被冻结的风险。

　　随着税务和银行之间线索的共享、互通，这些海量的交易流水也会给个人带来税务风险。个体户因其不设置账簿，所以可以采用核定征收的方式，但是核定征收通常只考虑个人的收入。那么，在资金快进快出，流水巨大，但是现实的利润又非常微薄的时候，只根据账户的收入核定收入，将远远超过应当承担的税负，这一点值得广大从事零售、贸易等行业的自然人纳税人提高注意。

　　（二）高收入人群注意财税合规，依法税务申报

　　除了从事零售业的个人，还有一些高收入群体，也是财税合规的重点人群。例如，企业高管、网络直播、明星等。随着个人收入的提高，其所得税的税率也在逐阶提高，因此，一些变换名目、拆分收入的行为就出现了。例如，随着“个税APP”的推行，不少人发现自己莫名其妙成为了某些企业的员工，每个月居然还有工资。这种行为都会随着大数据、信息化的发展，被逐步治理。

　　此外，国家也在全国范围内进一步清理违规税收核定与财政返还政策，这使得过去一些利用税收洼地享受核定政策的条件不复存在，因此，及时完成自己的汇算清缴，多退少补，合法合规纳税，才能避免卷入偷漏税的风险之中。

　　（三）股权投资确认收益，申报缴纳个人所得税不能忘

　　随着各种私募股权投资基金的发展，利用合伙企业、公司、信托进行投资的现象已经非常常见。不过，在投资结束后拆除基金架构，需要注意个人所得税的问题。由于股权变动与工商登记有关，因此在拆除投资架构时，进行工商变更登记是必不可少的。随着工商部门与税务部门之间的数据联动、信息共享，税务机关可以早发现、早介入到股权变更交易之中。近一年来，新闻就多次报道多地税务机关通过大数据平台发现股权变更的线索，提前介入交易确保税款完整入库。也可见大数据确能在发现、汇总税务风险线索中起到关键作用。

　　（四）普通自然人也应做好年度汇算清缴，多退少补

　　过去，我国针对自然人的税务监管还不太健全，广大个人纳税意识比较淡薄，所以对于缴纳个人所得税的一些问题，一来有一些抵触情绪，二来确实弄不懂、不清楚怎么做。为此，国家税务总局也多次推行“便民办税春风行动”，进行税收政策的普及。此外，总局还针对自然人汇算清缴、纳税申报不及时等诸多问题，制定了“首违不罚”的政策。只要纳税人能够在税务机关的劝导下及时完税入库，就可以免去行政处罚，避免了一定的风险。