随着文娱产业快速发展，行业整体合规需求大力加强，常态化开展对明星网红、网络直播的“双随机”、“一公开”税收检查既是政策要求，也将成为常态。不仅仅是文娱企业，各个行业都应该长期进行业务管理和维护，重视经济实质，注重业务实质，妥善执行专业的税务规划方案，在合规的前提条件下更好地实现自身利益。

　　因此，倘若企业已面临着税务稽查，应该积极主动地配合调查、尽快补交税款，或者是寻求专业外脑的帮助，合理合法应对调查，千万不要抱有侥幸心理，以免得不偿失。

　　新时代数字化企业税务合规管理

　　一、发票数字化试点工作对企业财税合规管理的重大意义

　　1.“以数治税”拼图继续完善

　　在大数据高速发展的时代，以全电发票工作的试点开始、以税收数据为驱动力，建设成具有高集成功能、高安全性能、高应用效能的智慧税务，全面推行税务征管数字化升级和智能化改造。

　　税务监管也将全面联动，线下的监管与线上的大数据监管，覆盖企业经营各个方面的大数据网络不断完善。全电发票的出现，代表着企业的全产业链条的交易、开票、查验都将处于税务机关的监管之下。

　　2.强化“真实业务”的稽查逻辑

　　在“以票控税”的税收管理模式下，发票的合规问题是税务稽查的重点。稽查局会根据企业的发票流、业务流、现金流是否存在一致性进行审查，随着“以数治税”的发展，对“三流”之外的“真实业务”审查也能实现，这就对企业的财税管理提出了更高要求。

　　3.实现规范监管与打击违法并重

　　无论是国税总局发文中提到的“坚持风险导向，以“信用＋风险”监管为基础，针对上述重点领域，强化税收数据风险分析”还是上海市税务局发布的《公告》，都充分印证着在税务管理和税务机关行政执法过程中的数字化转型的必然趋势。

　　应对数字化稽查以及大量违法税务案件的处理，也给企业家敲响了警钟，“合规治理”是个系统性工程，需要做好过程防范、细节留痕以及前景展望。

　　4.法律+信用+风险的一体化监管

　　企业对涉及财税领域的经营合规风险期间，短则二年长则不受前款规期限，从大数据分析的角度来看，正常的分水岭是五年，也就是企业必须关注自身五年的财税经营合规风险。

　　此外，随着国家推进“信用社会”进程的加速发展，以“信用＋风险”监管为基础日益成为国家财税治理的基本模式，针对重点风险领域，强化税收数据风险分析”。

　　在大数据的基础上，税务机关在稽查时会结合大数据监控的实时信息和过去的企业信用信息为基础，针对D级纳税人、失信企业和个人进行重点监管并及时处置违法行为，企业一处违法，则处处受限，在这种情况下，企业损失的不单是企业声誉，后续还有大量的交易机会，因“信用问题”导致企业经营步履维艰的案例比比皆是。

　　二、应对政府数字化监管的升级迭代，企业数字化合规能力缺失

　　1.针对企业合规管理数字化产品匮乏

　　2021年3月18日，人社部同市场监管总局、国家统计局向社会正式发布包括企业合规师在内的18个新职业，企业的合规管理逐渐被重视起来，但针对企业合规管理的产品比较少，尤其是在现在数字化监管下的数字合规产品。

　　2.中小型企业面临着合规与成本之间的艰难平衡

　　在面对税务机关的日常检查以及大数据稽查时，无论是事前、事中、事后，都会涉及到具体的涉税专业问题，中小型企业自身本身专业人员储备不够，一般会计人员无法解决上述问题，因此专业税务人员提供的税务咨询服务对企业来说十分有必要，但专业人员就意味着高额的人工成本如咨询服务费、法律服务费等等。

　　公司将要面临因涉嫌违规的问题被税务稽查的代价与高昂的咨询服务费之间的权衡，企业步履维艰，应对海量的中小型企业客户，对于专业的咨询服务机构和人员也无法提供实时、专业以及数据化的服务，存在需求与供给之间无法平衡的困境。

　　3.企业风险的事中管控缺失尚无解决方案

　　随着政府部门数字化监管逐渐完善，企业与政府之间信息的不对称加剧，企业经营数据暴露在大数据监管之下。顺应数字化监管做到合规的企业往往可以避免被处罚。

　　即便企业被查，若事后积极进行企业合规管理，亦存在适用“合规不起诉”使得企业免于被起诉的可能。但不管是什么样的方式，在企业运营过程中的事中风险管控尤为关键，事中管控相对事前准入而言更加具有科学性，能够实现动态管理；事中管控相对事后救济而言成本更低，能够减少违规风险，进而减少因处罚等引发的后续大量的负面舆论及信誉问题。

　　三、企业合规数字化的道路探索——大数据智能合规财税工具

　　1.以“发票”为切入点，遵循“以票控税”到“以数治税”的路径变迁

　　目前OCR技术的成熟，使得利用OCR技术可识别原始票据，精准快捷识别发票，并保存原始票据，便于后期溯源。此外，票据数据库提供溯源保障，通过建立电子票据数据库和原始票据数据库等都为后续企业票据溯源以及数字化管理提供数字支撑。

　　尽管企业需要一段时间改变传统的模式，但数字化管理工具将给企业带来诸多便捷。通过数字化监管工具可以实现发票信息全面的数字化，进而便于掌握各类经营核心信息，便于事后的票据多维度检索；实现发票票面的风险评估，对票据潜在的风险提前预警；还可以核查原始票据与电子票据，便于随时查证。

　　2.通过独创的底层合规架构实现合规数字化管控

　　面对税务稽查从“以票控税”到“以数治税”的转变，企业需要运用大数据数字化票据管理工具来实现其合规需求，大数据工具能够提供多维度解决方案：

　　一是盘活历史数据，实现分类管理。使用数字化票据工具可以终结杂乱票据，提高管理效率；盘活历史票据，降低合规风险；通过发票查重，避免资金风险。

　　二是强化风险管理，利用规则引擎防范风险。通过特有的风险规则库、外部风险数据库，建立大数据的风险规则引擎，结合当前的监管重热点，重点防范与企业有经济往来的上游企业的合规问题，落实数据化票据管理责任，能够提前预警虚开风险，大幅降低虚受风险，减少单位犯罪的主观故意。

　　三是强化供应商管理，精准核算成本。数字化工具实现了发票与供应商信用的多频、高效的合规流转。从合规、效率以及发展的角度来看，强化供应商管理，及时全方位了解供应商状态显得非常重要。

　　数字化的工具使用，更有利于数据化精准统计企业各类成本及费用，为成本核算提供数据支撑，因为可以穿透到底层，实现了对风险的追溯跟踪。

　　3.建立大数据合规监管，提高合规管控水平

　　一是依托处罚大数据，从执法逻辑倒推合规路径，更有应用和数据价值。充分利用处罚大数据来勾勒行政处罚的常见模式，实现合规风险可识别。如2021年行政处罚重点集中于八个重点行业及五大涉税风险，为企业经营者提供行为模式及处罚额度的参考，避免遭受行政处罚。

　　二是在“三流合一”的基础上，落实“真实业务”的稽查逻辑。顺应税务局“以票控税”到“以数治税”的稽查思路的转变，在保障企业的交易做到发票流、资金流、业务流“三流合一”的前提下，强化“真实交易”背后的材料收集和规整，形成一整套备查的合规档案。

　　三是强化事中管控，形成管理闭环。实现财税合规系统一体化集成，能够对风险做到全周期闭环处理。强化事中管控，形成管理闭环，基于发票流程的全生态合规管控，结合大数据的分析，进行事前预警，事中管控以及事后处置。

　　四是要长远和辨证角度看待数字化企业财税合规体系的建立。企业合规建设需要有前瞻性和实操性，尤其是在财税合规领域，企业还应该有紧迫性。从长远角度来看，必须要摒弃以往粗制野蛮的税务筹划方式，做到基于数字化基础上企业经营的精准管控与预决算制度。

　　总体而言，充分发挥大数据财税合规工具的各项功能，借助可视化方式让企业的管理层迅速了解企业经营状况，通过综合风险分类让管理层充分理解风险所指，利用违法案例大数据勾勒出执法逻辑模型和逻辑，凭借精确的大数据算法为企业勾勒出便捷易懂的合规路径和实现方案，这将是企业财税合规的坚定依靠和未来方向。

　　面对政府大数据监管的转型，企业应当顺应执法趋势，积极探索高效高性价比的合规路径，构筑企业数字化合规监管体系，进而减少企业合规风险，做到“营收增速，风险可控”。