你知道什么是公司所得税汇算清缴？公司所得税汇算清缴需要提供什么资料？公司所得税汇算清缴时要注意什么事项？下面，就让小编给大家详细解答下这些问题。

　　一、什么是公司所得税汇算清缴？

　　1.凡在2022年纳税年度内从事生产、经营（包括试生产、试经营），或在2022年纳税年度中间终止经营活动的居民企业纳税人，无论是否在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，均应按照企业所得税法及其实施条例的有关规定进行公司所得税汇算清缴。

　　2.执行或参照执行《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》（国家税务总局公告2012年第57号发布，2018年第31号修改）的跨省、自治区、直辖市和计划单列市、省内跨地市汇总纳税企业的二级分支机构应参加汇算清缴。汇总纳税企业总机构按照税款分摊方法计算的分支机构公司所得税应缴应退税款，由分支机构就地办理税款缴库或退库。

　　3.不执行《（上述）管理办法》的跨省经营汇总纳税企业的二级分支机构应按照有关规定向当地主管税务机关报送公司所得税纳税申报表或其他相关资料，税款缴纳根据相关规定执行。

　　4.根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，公司所得税纳税人为在中华人民共和国境内的企业或其他取得收入的组织。包括依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织。个人独资企业、合伙企业不属于公司所得税纳税人。

　　5.实行核定定额征收公司所得税的纳税人，不进行汇算清缴（存政策变动的可能，仅供参考）

　　二、公司所得税汇算清缴需要提供什么资料？

　　纳税人办理公司所得税年度纳税申报时，应如实填写和报送下列有关资料（存在政策变动可能，仅供参考）：

　　查账征收企业

　　1.《中华人民共和国公司所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》及其附表（国家税务总局公告2021年第34号修订版）。

　　适用于查账征收公司所得税的居民企业及不执行《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的中央企业二级分支机构填报。

　　2.企业年度财务报表；

　　3.总机构及分支机构基本情况、分支机构征税方式、分支机构的预缴税情况；

　　4.企业年度内与其他关联方发生业务往来或符合国别报告报送条件的，应当就其与关联方之间的业务往来进行关联申报，附送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表（2016版）》；

　　5.主管税务机关要求报送的其他资料。

　　核定征收企业

　　1.《中华人民共和国公司所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类，2018年版）》（国家税务总局公告2020年第12号修订版）。适用于核定定率征收公司所得税的居民企业填报。

　　2.《受控外国企业信息报告表》

　　注：具有以下情形的，还应提供相应材料。

　　3.税务机关要求的其他资料。

　　分支机构

　　1.《跨地区经营汇总纳税企业的分支机构年度纳税申报表》，表样同《中华人民共和国公司所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）》，适用于执行或参照《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的跨省、自治区、直辖市和计划单列市、省内跨地市汇总纳税企业的二级分支机构填报。

　　2.《汇总纳税企业分支机构所得税分配表》（经总机构所在地主管税务机关受理的复印件）

　　3.税务机关要求的其他资料。

　　2022公司所得税汇算清缴的时间范围

　　2022年度公司所得税汇算清缴期限为：2023年1月1日-2023年5月31日（存在政策变动的可能，仅供参考）。纳税人应在汇算清缴期内完成2022年度公司所得税汇算清缴，结清应缴应退企业所得税税款。

　　注意：纳税人在年度中间发生解散、破产、撤销等终止生产经营情形，需进行企业所得税清算的，应在清算前报告主管税务机关，并自实际终止之日起60日内进行汇算清缴，结算应缴应退公司所得税款；纳税人有其他情形依法终止纳税义务的，应当自停止生产、经营之日起60日内，向主管税务机关办理当期公司所得税汇算清缴。

　　三、公司所得税汇算清缴时要注意什么事项？

　　1、财产损失要申报：

　　企业实际资产损失，应当在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除;法定资产损失，应当在企业向主管税务机关提供证据资料证明该项资产已符合法定资产损失确认条件，且会计上已作损失处理的年度申报扣除。

　　企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除。未经申报的损失，不得在税前扣除。

　　2、减免优惠要备案：

　　减免税分为核准类减免税和备案类减免税。核准类减免税指法律、法规规定应由税务机关核准的减免税项目;备案类减免税指不需要税务机关核准的减免税项目。

　　3、年度亏损要弥补：

　　企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。

　　4、网上申报要准确：

　　目前，公司所得税年度申报的网上申报系统已经开通，需要提醒注意的是，纳税人在办理完年度公司所得税手续后，发现有误的，在5月31日前，仍可在网上对已申报的数据进行修改。且在企业无明显主观故意的情况下漏缴少缴税，只补缴税款即可，而不必面临有刑事追责。