互联网电商作为近几年的新经济业态，以其易获得平台流量、易发展而深得创业者青睐。从新东方俞敏洪的公益助农，到俏江南张兰的麻六记，再到向太的直播滑铁卢，还有人说，世界尽头就是电商直播带货。但是，随着金税系统上线和《电子商务法》出台，互联网电商逐渐告别野蛮生长时代，越来越多的受到税务机关的严格监管。

　　一.电子商务企业都需缴哪些税

　　1.增值税

　　根据企业销售额计税，互联网电商贸易类居多，小规模纳税人征收率3%，一般纳税人税率13%的税率。

　　2.企业所得税

　　根据企业利润计税，100万以下2.5%，100-300万5%，300万以上25%。

　　3.个人所得税

　　员工的工资薪金个税3%-45%，股东分红个税20%。

　　二.电子商务企业的普遍现状

　　1.隐瞒收入不申报

　　绝大多数电子商务企业是靠走量实现薄利多销，卖货的时候客户不要发票，大部分收入会经由企业支付宝提现到个人账户上，公司账上只体现一点收入，甚至报亏损。

　　2.缺少进项成本票

　　电子商务企业在经营过程中，缺少进项票，因为货源来源复杂，成本不同，同时大量存在要票一个价，不要票一个价，甚至部分货品无法获取成本票。

　　3.私户工资，不代扣代缴个税

　　很多电子商务企业通过私人帐户或现金给员工发放工资和资金，没有代扣代缴个人所得税，也不给员工缴纳社保。

　　4.利润虚高

　　电子商务公司在进货的同时，由于存在不同的进货价格，为了获取优势，就存在一定的隐形成本费用，例如：渠道费用、接待费用、无法进账的货源费用。

　　三.电子商务企业如何做到财税合规

　　随着金税系统的上线，“合规”始终是绕不开的话题，如何规避风险，安全运营，是每个经营者的重大考题

　　1.真实申报销售收入

　　客户不要发票，但无票收入也要据实申报。随着电商税收分析系统的上线，所有的交易痕迹都会暴露无遗。

　　2.不能虚开发票

　　金税系统对“非税业务”进行全面监管，虚开发票后果非常严重：不仅有最高罚款50万，构成犯罪的，还会依法追究刑事责任。

　　3.避免个人账户收款

　　通过微信、支付宝、私户发工资或付款，可能无法取得支付凭证或合规合法的凭证，不得税前列支，需要在企业所得税前调增。还有可能被列为银行重点监管对象。

　　四.电子商务企业如何做到财税合规

　　1.根据经营规模选择经营主体

　　目前电子商务企业可以选择的经营主体形式包括个体工商户、个人独资企业或合伙企业、有限责任公司。对于经营规模较小、收入比较低的电商初创企业，选择个体户要比有限公司更有利。

　　因为有限责任公司虽然企业所得税税率很低，300万利润只有2.5%~4.17%，但有限责任公司股东在分红时仍然需要交纳20%的股息红利所得税，而个体工商户只有一道个人所得税，不用缴纳企业所得税，而且100万以下个税减半征收，下面以收入100万为例对比一下个体工商户和有限公司的税负率

　　从上表可以看出，同样是100万的所得，不同主体，税负相差4.5%，可节省4.5万的税负成本。

　　2.根据业务特点选择商业模式

　　商业模式，指的是电子商务企业与上下游企业之间的合作模式，一个好的商业模式，即可以实现双赢，又可以达到节税的效果。

　　实务中，很多电商公司的供货商是小规模企业，为了享受更低的税率，不愿意增加销售额，比如A企业购进一批400万的货物，经过自己加工，卖给下家500万，那么这家企业就要强制转为一般纳税人，税率由原来的3%提高到13%，即使进货能抵扣，也没有原来的小规模税负低，自然不愿意配合。遇到这种情况可以采用委托加工的模式：

　　电子商务企业自己向其他厂商采购原材料，再委托A企业加工生产，A企业只收取加工费。这样，电子商务企业就可以取得其他厂商开具的原材料专票；上游厂商仅就加工费开具发票，无需就高额的原材料费用开具发票，双方都皆大欢喜。

　　3.根据发展阶段选择盈利模式

　　电子商务企业经过一段时间的发展，供应、品牌、产品、服务等逐渐自成体系，达到可推广可复制的阶段，可考虑采用特许经营模式，就物料供应、品牌授权许可、软件服务等业务进行分拆，由相关经营主体对外销售、提供服务等，产生的收入则按13%、6%税率开具发票。同时，不同经营主体、经营规模、不同类型企业则可能享受优惠税率、成本加计扣除等优惠政策。

　　对电商人来说，税务稽查的最大影响是”联合惩戒”，失去业务机会，就像薇娅一样，遭到所有平台封杀，这把悬在头顶的达摩克利斯之剑，危机如影随形，经营如履薄冰，但很多企业明知财务合规势在必行，但又抱着侥幸的心理得过且过，其实企业财税合规并不一定都是税负提高，只要选对主体，选对盈利模式，同样可以实现低成本安全运行。

　　电子商务企业的优势和软肋都是大数据，税务机关通过外围调取数据就足以获得相关稽查证据，所以企业在进行合规管理时，一定要结合企业自身特点，遵循合法性、真实性、合理性的原则，随时自查，避免在“以数治税”的背景下，被大数据出卖，产生不必要的税务风险。