在公司的生产运营中，一个有效的财税合规方案不但可以解决高税收的压力，并且还能助力企业实现利益最大化，能够更好地发展。

　　财税合规的定义：

　　财税合规是企业在合规合法的前提条件下，依照税收相关法律法规的指导，挑选税收方案，以实现税收利益最大化，提前处理自身的生产运营、投资和财务活动的一种规划行为。简单明了的一点是，在不增加投资的情况下，降低成本，提高效益，实现效益最大化。

　　一、财税合规前提条件

　　财税合规和偷税、漏税是两个完全不同的概念。企业财税合规应同时满足以下条件：

　　1.充分了解国家税收政策和地方政策，充分合法有效地使用政策，充分了解政策规定的处罚规定和执行力度，规避税收风险。

　　2.在开始经营活动前进行详细计算，以便将税负控制在合理范围内。

　　3.一定的税务关系。两项属于企业内部因素，是财税合规的有力保障;后者是财税合规工作的外部环境和支持，中国是一个关系社会，恰当的税务关系是企业生存的必要条件。

　　二、适用于各集团公司的财税合规方案

　　1.企业所得税

　　企业所得税财税合规的思路是控制计入账面的收入和提高账面的成本费用。能不开票、能不计入收入的就尽量不计，我们应该充分理解税法中收入的定义，特别是重点把握财务上不计收入但税法上视同销售收入纳税的情况。

　　如非货币性交易、对外投资、向股东分配实物资产、收取逾期存款等;在成本核算中，我们还需要充分了解税收政策，明确每个明细项目的税前扣除限额，并充分利用一些高额的税前扣除限额。

　　例如，制药行业广告费用的税前扣除限额为收入的25%，将灰色支出转化为合法支出。通过收入和成本适度调整后，将税负控制在最低限度。

　　2.工资收入个人所得税规划方案

　　以一年为一个周期，主要针对高级管理人员和中级管理人员，假设高级管理人员8人，平均年薪10万元，即每人每月8333元;中级管理人员20人，平均年薪5万元，即每人每月4167元。

　　方案一：一般核算方法，即以工资单的形式直接支付每个人的月工资。

　　则高层管理人员每人每月需由公司代扣代缴个人所得税972元。

　　全年支付高级管理人员9.33万元(8人)×972元×12个月)。

　　公司每月为每位中层管理人员代扣代缴个人所得税260.00元。

　　全年中层管理人员共计应纳个人所得税6.24万元(20人×260元×12个月)。

　　方案二：高级管理人员工资，每人每月报销2000元，报销方式为各种票据费用报销(包括个人购买的收据和家庭日常开支票据)。如果当月没有票据，可采取备用金形式支取，待以后用票据冲抵备用金，虽然这部分费用根据税法规定不能在企业所得税前扣除，但一般情况下，不会计征个人所得税。

　　此外，在账务方面，再体现为每月2000元采取年终以奖金形式一次性发放，由公司代扣代缴高级管理人员工资收入每人每年个人所得税5350元，共计42800元;中层管理人员工资：账务方面，年末以奖金形式按月发放1000元，则中层管理人员全年工资收入应由公司代扣代缴5.11万元。

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