伴随着市场经济建设的进一步推进，税收制度建设日益完善，税收早已构成创业者生产和运营成本的一个重要部分，怎样在合法的情况下，合理安排纳税方案有效降低涉税风险，减少公司经济损失？

　　本文将结合经典案例为你详细剖析企业税收风险管理与合规体系建设要点及风险防控措施。

　　项目背景

　　2022年上半年，国内某民营工程设计企业因近几年经营规模增长较快，企业股东有了比较强烈的财税筹划和经营合规的需求，委托财合税平台专家团队为其提供财税合规方案。

　　客户公司是由若干自然人股东持股的企业，主要经营是规划和工程设计类业务，专业水平较高。客户通过合作、成立分公司的模式，在全国开拓业务。由于2021年营业收入接近一个亿，而且未来还计划进一步提升规模，乃至谋求上市，股东对自身经营模式的合规性、潜在风险以及股权、分红、税赋水平的需求愈发明显，既希望自身的股权设计、经营模式进行完善，又希望能对日常业务中的具体问题获得解决方案。

　　项目经过

　　1、尽调阶段

　　项目成立后，财合税平台专家团向客户发送尽调资料清单，在商务团队的配合下取得尽调所需的各项资料。在查阅资料的基础上，编制完成了尽调报告，并向客户提供了财税风险清单。

　　在尽调阶段，项目组共发现主要财税风险十一条，结合客户在项目立项时提出的具体合规需求，作为编制财税合规方案的基础。

　　2、方案阶段

　　专家团根据尽调结果和客户需求，在商务团队的配合下完成合规方案的编写，并根据客户对方案的反馈，数次进行修改。

　　最终客户认可的方案共包括了十一个方面的财税合规问题和相应的解决建议，例如成本发票合规、集团财税管控问题、税负率问题、分公司的内控管理问题、股权架构问题、其他账务调整问题、股东分红问题和合同价款的税务合规风险把控。

　　在方案编制过程中，专家团针对方案的编制思路和细节，同商务团队保持密切沟通，确保方案贴近客户的实际需求。为了使客户理解方案内容，并认可工作成果，多次为客户进行项目讲解和说明，并回答客户的咨询。通过财合税平台专家团和商务团队间的高效配合，顺利完成合同约定的项目，得到客户的高度认可。

　　项目要点和经验

　　财税策划和合规类项目基本流程包括尽调、出具方案，根据客户需求，后续可能还包括落地辅导。虽然一个出色的方案对专业知识和储备的要求比较高，但能否成为让客户满意的方案，我们认为还需要注意以下三点：

　　1、以客户经营模式作为项目的基础

　　企业经营的所有财税风险，根源都在于实际业务，最后才反映在财务层面。如果仅就财务层面反映出的问题去做筹划，达不到一个企业经营合规方案的水平，充其量只算是“财务应急手册”。

　　了解客户经营模式的关键，核心在于尽调环节，弄清楚客户获取利润的途径及模式，公司过去是如何安排交易模式、交易对象、货物流、资金流等，这种安排是否合理、税负情况如何、是否导致了不必要的财税风险等。

　　财合税专家团队在为该客户制定方案的过程中，发现客户提出的成本无法取得发票的问题，根源在于相应交易模式完全按照业务的逻辑进行安排，但在财税角度并不合理。如果客户能对交易过程中的资金走向进行调整，就能消除风险，合法合规地成为非纳税行为。新的交易模式，也符合客户业务的实际情况，无需对业务本身进行大量改动，就能达到业务上的目的。此时如果我们在制作方案时，忽视业务模式上的根源问题，只是考虑如何取得成本发票，脱离业务的实质，极有可能会对客户未来的经营“埋雷”。

　　2、了解客户“想干什么”，再告诉客户“该干什么”

　　满足客户需求，是财税合规类项目能不能成功的关键。尽调环节如果不能解决这个问题，后续花费大量精力制作的方案，可能很难得到客户的满意。

　　客户在项目之初，一般会提出大量的问题和具体需求，这能够很好地帮助项目团队迅速确定未来尽调工作的重点。但客户对于财税问题的理解是片面的，且会偏业务层面，客户的很多描述不一定准确，很多需求也不一定合理，甚至本身就是无法实现的。客户反馈出来的，很多只是症状，并不是问题本身。

　　因此，在明确客户“想干什么”之后，项目团队应该依据自身的专业知识和积累，帮助客户对问题和需求进行梳理。只有让客户对自己的合规问题有正确的认识，后续出具的方案，才能获得客户的认可。

　　在上述项目中，客户最初迫切希望了解财税合规中一些具体细节，比如分包价款多少比例合适、服务定价多少比例合适。但事实上单纯靠比例，对于如此营收规模的企业而言，是不可能把控财税风险的。因此专家团队为客户详细说明了相关法律法规的规定以及财合税团队办理税务稽查争议项目的经验，并结合客户经营模式的实际情况，为客户如何把握好日常经营中的财税风险边界，提出了总体思路，为客户设计了一套满足财税合规的基本内控流程。

　　3、充分讲解至关重要

　　一般而言，客户对于尽调报告的阅读和理解难度不大，但合规方案内容多、信息量大、专业程度高，客户往往很难准确理解。因此，交付成果后，应主动为客户的主要决策者或者大股东，组织对方案的说明会，或者是根据客户阅读后的疑问，组织沟通会进行解答说明。并根据沟通反馈情况，按照客户合理需求，对方案进行完善，才能保证后续的顺利结项和收款。

　　在上述项目中，项目团队最终形成的方案将近70页，涉及十一个大项，均有相应的分析、实施步骤和要点提示，客户在阅读第一稿后，提出很多反馈，项目团队及时为客户进行方案说明和答疑，并按照客户的需求，对方案的内容进行多次调整，更好得切中客户核心需求。

　　通过这种方案之外的口头说明，一方面让客户对方案的核心逻辑和思路有更清晰的了解，另一方面也能向客户传递书面之外更丰富的信息。一套组合拳之后，客户对财合税专家团队的服务给予了充分肯定。