近两年来，“财税合规”这个名词在跨境电商行业发展的过程中频频出现，一些跨境电商企业已经出现了大量银行卡锁定，财务风险暴雷事件同样是日益频发，而上一年的欧盟税改、IOSS等政策调整也让跨境电商企业们受到了一些影响。伴随着国家税务体系的逐步完善，税务监管上线+大数据，也将会造就史上最严的税务风险管控。

　　时下财税规范逐步完善，可其中的“坑”也为数不少。跨境电商应该怎么才能做好财税合规转型呢？

　　具体到财税合规转型这件事情上，我们究竟需要解决哪些问题呢？我们先做一些简要的归纳，让跨境电商企业朋友有一个感知，后续我们将深度进行解读。

　　（一）经营层面财税合规问题

　　1、核算规范性、两套账、会计核算能力

　　国内多个店铺主体公司，均没有进行财务核算，财务报表长期体现为0，税务长期零申报。

　　个人账户收款，主体公司和经营公司没有流水，公司账户无法建立合规的收入来源。

　　只有店铺层面的历史经营数据，没有公司层面的完整的财务报表。面对监管时，无法自证业务实情。

　　多套账、多类别支付工具及创新的支付模式，资金无法合规并表。

　　成本费用无法分摊到具体产品，无法核算毛利，无法建立面向未来的资金预测和财务预算。

　　跨公司、跨平台、跨国境的货物和资金调拨，导致关联往来混乱，账目无法核实。

　　无法核算真实准确的盈利情况，导致股东分红、股权激励分红时，缺少可服众的真实数据基础，影响股东之间、公司与员工之间的信任关系。

　　ERP系统无法支撑财务管理，财务合规路径迷茫，基础欠缺。

　　基本财务合规缺失，导致公司面临资本机会的时候，无法通过尽调，缺少估值基础，只能眼睁睁得错过机会。

　　2、业务流、资金流和税务流错配带来的财务风险

　　买单出口双清包税的模式，导致公司的业务实质在税法定性上体现为一般国内贸易（而非跨境电商），面临增值税风险。

　　香港公司仅用于收款，与货物流不匹配，导致账面存货负数。大陆及香港均面临财务风险。

　　出口低报关或者少报关的做法，导致境外资金无法正常结汇回流，内地运营资金压力大。

　　小件邮政包裹直接发送境外，不走报关流程导致潜在的财务风险。

　　公司在全球纳税的应对策略不明确，在各国都面临财务风险，缺乏全球范围内的税务筹划能力，且公司对风险大小无法评估

　　（二）股权架构及公司治理问题

　　多种多样的具体财税问题，持续堆积，长期发酵之后，会在股东价值层面，造成进一步的问题，包括以下四点：

　　1、团架构缺乏整体设计

　　跨境电商企业通常在多个国家、地区设有公司，各主体均为个人直接持股，缺少完整规划。在不同股东利益分配、股权激励、团队业绩考核、职能分工、资源配置等方面，存在诸多不便。

　　2、商业模式呈现为"贸易商"，缺乏资本价值

　　当前，大部分经营较好的跨境电商，已经逐步形成自身的特色和优势。然而，在商业模式和财务模型上的缺乏统筹，最终只能呈现为一家传统的贸易商。从资本视角看，贸易商缺乏估值空间和投资前景，股权价值不高，从而导致难以获得融资。

　　3、各类股东的长远利益分配与退出机制欠考量

　　集团和股权缺少设计，不同的股东对于投资收益的要求不一样，风险喜好也不同。创业团队股东、股权激励股东、投资人股东、资源方/合作方股东，应当分门别类设置不同的表决权、收益分配和退出机制。

　　但现实中，公司往往没有考虑过不同的股东的实际诉求，针对性设计不同的权力、利益分配机制和退出机制。

　　4、跨国集团架构、业务流、资金流无法理顺

　　跨境电商业务达到一定规模后，几乎必然出现订单流、资金流、货物流错配，成本费用无法分摊。公司资产与家庭资产、多公司业务经营、资金库存等经常混同管理。创始人团队，一方面应当尽早解决这些问题，另一方面，应当提前做好家庭资产、公司资产、各大类业务之间的风险隔离。