财务工作的构建时常和时间赛跑，具有单向性，假如后期想要补，已经来不及，不小心还会付出代价时常非常大。企业管理者常常会在企业业务经营上花最大的的精力，但是因为受制于财税知识的专业能力，亦或者是抱有侥幸心理，直到税务处罚、资金失控、合规无路这样风险爆发才发现事态的严重。这就像是个人为了事业和工作特别拼命，可是直到某一天突然病倒了才意识到早就严重透支了，这时候就要付出非常大的代价了。

　　财税合规风险，主要是指的财务管理和税务管理行为中的违法违规行为风险。财务合规风险是企业日常运营管理中遇到的较为普遍的风险，税务管理伴随着资金流动，资金流动会将税务问题渗透到企业的每一个运营管理环节，企业所有的运营管理活动最终都会反映在财务数据上，这些信息既能暴露出公司运营管理中的问题，日后也能够成为指证企业刑事违法的关键性证据。

　　知名企业深陷财务造假案：

　　2022年5月，证监会公布2021年证监稽查20起典型违法案例，其中家居企业“宜华生活”信息披露违法违规行为案，是一起实际控制人指使上市公司实施财务造假的典型案件。

　　在2016年至2019年期间，“宜华生活”通过虚构销售业务等方式，累计虚增收入71亿元。宜华生活主营业务为家具和木地板等家居产品的设计、生产与销售，其中产品外销占比高达70%以上。2019年4月27日，宜华生活发布了2018年年度报告，在报告期末，宜华生活货币资金余额为33.89亿元，长期借款、短期借款、应付债券余额合计为52.56亿元，报告期内财务费用4.47亿元，占归母净利润的115.50%。一边账面上躺着数十亿元货币资金，一边为融资支付高额利息，“宜华生活”异常的财务数据，引起了监管部门的注意。2020年4月，证监会依法对宜华生活涉嫌信息披露违法违规行为立案调查。

　　与此同时，意图幸福咖啡的国内知名咖啡品牌瑞幸咖啡也被财务暴雷。2020年4月2日晚间，瑞幸审计机构安永表示，在对企业2019年年度财务报告进行审计工作的过程中，安永发现企业部分管理人员在2019年第二季度至第四季度通过虚假交易虚增了企业相关期间的收入、成本及费用。

　　2020年4月4日凌晨，瑞幸咖啡自曝造假22亿事件持续发酵，周五收盘，瑞幸股价再次大跌15.94%，报5.38美元。中国证监会此前称，对该公司财务造假行为表示强烈的谴责。2020年4月5日下午消息，瑞幸咖啡发布道歉声明表示，涉事高管及员工已被停职调查。

　　从以上案例我们可以发现，造假一时爽，责任必须抗。这其中不仅涉及到行政责任，严重的甚至涉嫌刑事犯罪。从2020年8月，财政部、中国证监会和市场监督管理局同时发布了针对瑞幸咖啡的调查通报，显示瑞幸咖啡不仅存在大规模虚假交易，虚增收入、成本、费用、虚假宣传等行为，其关联公司还涉嫌信息披露违法。而2021年3月份正式生效的《刑法修正案（十一）》专设“违规披露、不披露重要信息罪”，试图通过刑事制裁企业违规信息披露的行为，已经敲响了财务造假行为刑事犯罪的警钟。

　　从以上真实案例我们可以发现：

　　1.一次铤而走险的财税造假可能会导致公司股价熔断，市值缩水，给企业带来的经济损失和社会影响很大；

　　2.财务造假的参与者具有高层性，长期性的特点，涉案企业的内控合规管理已存系统性问题；

　　3.对涉事人员应采取法律手段，应当建立刑事合规机制进行专业化管理；

　　4.合规文化的建立有助于强化企业合规思想意识，匹配企业合规文化。

　　2023年这7个方面将被重点稽查！

　　1、企业的收入

　　有些企业利用私户、微信、支付宝等收取货款来隐匿部分收入，或存在大额收款迟迟不开发票，或给客户多开发票等等，注意了，以后还这样操作可要小心了！

　　金税工程不仅仅通过你申报的数据，来核实是否异常。可能还会通过企业银行账户、企业相关人员的银行账户、上下游企业相关账本数据、同行业收入、成本、利润情况等来稽查比对。

　　且央行早已施行了大额现金管理试点，公转私、私转私都将会严查！

　　2、企业成本费用

　　主营成本长期大于主营收入；企业没有车，却存在大量的加油费；差旅费、会议费、咨询费等异常；工资多申报或少申报；买发票；多结转成本，后期红冲或补发票；计提了费用却迟迟没有发票等等…这些都是严查的重点。

　　3、企业的利润

　　报送的资产负债表与利润表勾稽关系有出入；利润表里的利润总额与企业所得税申报表中的利润总额有出入；企业常年亏损，却屹立不倒；同行业利润偏低等等。

　　4、企业的库存

　　金税工程上线后，企业库存会进一步的透明化，企业进多少货，出多少货，还剩多少货，可能比你自己还清楚，假如库存账实不一致，企业务必引起重视，及时查找原因。在此提醒企业一定要做好存货管理，统计好进销存，定期盘点库存，做好账实差异分析表，尽量避免库存账实不一致。

　　5、企业缴纳的税额

　　增值税收入长期大于企业所得税收入；税负率异常，如果企业平均税负率上下浮动超过20%，税务机关就会对其进行重点调查；企业大部分员工长期在个税起征点以下；员工个税申报表中的工资与企业申报的工资不一致；实收资本增加，印花税未缴纳；盈余公积转增资本，个人股东却未缴个税等等。

　　6、企业的银行账户

　　在2019年实施了“企业信息联网核查系统”，银行、工业和信息化部、国家税务总局、国家市场监督管理总局等纳入到了企业信息联网核查系统，实施信息共享及核查通道。税务局、银行等机构可以通过系统核实企业纳税信息及纳税人营业状态等情况。

　　7、企业的社保

　　试用期不入社保；代别人挂靠社保；未足额或未缴纳社保；员工自愿放弃社保，就没有给入；不签合同就不缴社保；档案未转就不给交社保等等。