整理最近老板问的最多的退税问题，有疑问的老板看了看！

　　问:老师，我刚刚完成了2021年企业所得税的最终结算，但发现需要退税6万元。这项退税是必须的吗？我可以不申请退吗？

　　答：是必须的。

　　自2021年汇款以来，纳税人在纳税年度内预缴企业所得税超过汇款应纳税额的，纳税人应当及时申请退税，主管税务机关应当按照有关规定及时办理退税，下一年不再抵缴企业所得税。

　　企业所得税汇款由税务局申报，一旦纳税人汇款产生多纳税，系统自动提示纳税人多纳税是否处理在线退税信息，纳税人可以通过电子税务局直接申请企业所得税汇款退税，申请信息直接与金三税务审计链接，无需纳税人申请退税。

　　参考：《国家税务总局关于企业所得税年度汇算清缴有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第34号）第二条规定，纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款超过汇算清缴应纳税款的，纳税人应及时申请退税，主管税务机关应及时按有关规定办理退税，不再抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。

　　问：老师，我申报完了上个月增值税后，发现我企业符合增值税留抵退税条件，而且可以退税6万元。这项退税是必须的吗？我可以不申请退吗？

　　答：纳税人可以选择向主管税务机关申请留抵退税，也可以选择结转下期继续抵扣。当然国家鼓励纳税人应享尽享税收红利。

　　参考：财政部、税务总局联合发布《关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》（财政部税务总局公告2022年第14号）第十一条规定，纳税人可以选择向主管税务机关申请留抵退税，也可以选择结转下期继续抵扣。纳税人应在纳税申报期内，完成当期增值税纳税申报后申请留抵退税。2022年4月至6月的留抵退税申请时间，延长至每月最后一个工作日。

　　纳税人可以在规定期限内同时申请增量留抵退税和存量留抵退税。同时符合本公告第一条和第二条相关留抵退税政策的纳税人，可任意选择申请适用上述留抵退税政策。

　　问：老师，我打开手机APP办理年度个人所得税汇算，发现退税6万元。这项退税是必须的吗？我可以不申请退吗？

　　答：是的，申请退税是纳税人的权利，你可以放弃退税。放弃退税的可以免于办理个税汇算。

　　选择放弃退税后，可以再次申请退税，但需要在税收征管法规定的三年内重新申请退税，并遵守税收征管法的有关规定。

　　参考一：《国家税务总局关于办理2021年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》（国家税务总局公告2022年第1号）第二条：无需办理年度汇算的情形

　　纳税人在纳税年度内已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的，无需办理年度汇算：

　　（一）年度汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的；

　　（二）年度汇算需补税金额不超过400元的；

　　（三）已预缴税额与年度汇算应纳税额一致的；

　　（四）符合年度汇算退税条件但不申请退税的。

　　参考二：《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人应当立即退还应纳税额以上的税款；纳税人自结算纳税之日起三年内发现的，可以要求税务机关退还同期存款利息，税务机关应当立即退还；涉及国库的，按照法律、行政法规的规定退还。