自大规模增值税退税政策实施以来，各级税务稽查部门利用税收大数据加强分析，接受报告，准确筛选疑点线索，采取虚假增加、隐藏收入、虚假申报等手段骗取退税违法行为。目前，税务稽查部门已立案查处多起骗取增值税退税案件，4月19日公开曝光5起，发出严厉打击骗取退税违法行为的强烈信号。

　　两种主要的欺诈性退税案件模式，以及两种模式对应的不同税收风险：

　　其一是虚接受发票，虚增进项税额，申请留抵退税。这种行为模式构成虚开增值税专用发票，一旦虚开税额超过5万元，即可被追究刑事责任。因此，采用这种模式的前两起案件的结果是直接移送公安机关处理。

　　其二是销售环节隐匿收入，不确认销项税额，从而对未抵扣的进项税额申请留抵退税。这种行为模式就是我们常说的“富余票”，其必然和“两套账”、“账外收款”等行为相结合，根据《税收征收管理法》的规定，这种行为构成隐匿收入偷税。由于逃税罪适用行政前置程序，因此采用这种模式的后三起案件都没有直接移送公安机关，而是行政处理结案。需要注意的是，当事人如果拒不配合行政处理，依然可能被追究刑事责任。

　　国家税务总局稽查局副局长江武峰指出，对近三年来骗取退税的企业进行全面稽查，并延伸对上下游企业的稽查。由此可见，接下来对骗取留抵退税的行为还将持续高压打击，涉税风险将不仅仅限于企业实施的骗税行为本身，还将延伸调查其过往三年的纳税情况，可能会牵连出更多涉税问题。此外，骗税企业同链条的上下游企业，也可能遭受税务稽查。