中小企业的企业财务报表综合性反映出中小企业的财务状况、经营成果和现金流，是投资人、债权人、管理人员、政府监察机关了解企业经营情况的一个重要信息来源。

　　作为监管部门的税务局，恰恰是通过这一信息了解公司是不是如实缴纳税款，存不存在涉税风险。

　　01、从企业财务报表的一个重要科目异常进行分析

　　应收账款科目余额巨大且长期挂账，这是个危险的信号，非常容易让人怀疑公司存不存在虚增收入或对外虚开发票。

　　当然，税务局不会仅据此就认定公司存在虚开发票、虚增收入，而是会进一步核实企业内部数据，包括完税凭证、应收账款的函证、银行询证函、合同、往期申报表、关联方及上下游供应商风险排查，分析应收账款账龄，约谈相关人员。

　　资产负债表中其他应收款科目余额巨大，且长期挂账为股东，有什么涉税风险？

　　根据《财政部、国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》（财税〔2003〕158号）规定：

　　纳税年度内个人投资者从其投资企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。也就是说股东从公司借款超过一年又未用于生产经营，税务局可对股东按利息、股息、红利所得适应20%税率征收个人所得税。

　　因此，其他应收款科目余额巨大，且长期挂账为股东，会引起税务局注意清查个人所得税。

　　其他应收款为负数是不是就没问题？这也未必，其他应收款为负数，公司可能存在隐匿收入的问题。

　　所以，其他应收款科目余额巨大或为负数都是不正常的财务指标，公司要尽可能避免。

　　02、从税税之间进行比较分析

　　有这样一种情况，公司缴纳契税后，下期申报的土地使用税应税面积，与上一期无变化，那我们是通过税税之间进行比较，发现可能存在新增土地未按规定缴纳土地使用税的问题。

　　当然，从企业财务报表看公司涉税风险点远不止与此，尤其是金税系统迭代升级后，中小企业的每一项数据和轨迹都详细记录于后台系统及数据库中，公司必须引起高度重视，唯有真实，事前筹划，才能经得起核验。

　　03、从表表之间的结合进行比较分析

　　我们都知道财务报表分析能通过报表之间的勾稽关系获得许多信息，涉税风险点也是一样。

　　也可以从现金流量表“采购商品、接受劳务支付的现金”项目金额和资产负债表中的存货、应付、预付项目的增减变化金额，可以推算中小企业的主营业务成本。

　　若明显小于利润表中主营业务成本金额，就会引起税务局关注，看看公司存不存在虚列成本的情况。