现阶段，跨境电商卖家面临着一系列问题，如资金结算不规范、内外账、国外资金回流不规范、未合理缴纳员工社保和个税、尚未取得增值税进项发票等。那么，跨境电商卖家合规所涉及到的的财务问题有哪些？应该如何走好财税合规之路呢？

　　在跨境电商财税合规中，会涉及到的财务问题有以下几个：

　　1、外汇资金流入

　　现阶段，跨境电商收款主要涉及两类。

　　一是以商业银行为主导的模式。部分跨境电子商务与海外银行合作，接受海外买家使用信用卡付款和进行线下汇款，之后由商家通过银行间跨境清算，最终将货款汇款到企业账户。

　　二是以第第三方支付为主导的模式。跨境支付机构与国外银行建立合作，线上商家通过第三方支付机构向海外买家收款，再由支付机构向商家结算外汇。

　　但资金流入存在直接提现至国内个人银行卡的问题。如涉及金额较大且未做税务处理，资金来源就无法向国家合理解释，由此引发稽查风险。

　　另外，多个店铺账号的收入无法在法律及财务角度上确认为主体公司收入，并且店铺账号与第三方收款公司不一定匹配，无法合理解释资金来源及所属权。

　　2、银行资金流出

　　跨境电商资金流出问题，主要表现在对银行对公账户上（基本存款账户）。目的是为了偷逃个税，通过个人账户支付员工工资、社保等不合规操作，简单粗暴地降低企业经营成本。

　　我国现行税收法律有关规定：公司作为个税扣缴义务人，应该对员工薪资需纳税部分，向主管税务机关如实申报代扣代缴。如没有及时进行税务申报，就存在偷漏税的嫌疑。

　　3、反洗钱监管

　　现阶段，大数据背景下的技术升级，让税收治理进入“以数治税”阶段。中国正以发票全领域、全环节、全要素电子化改革为突破口，启动实施金税工程四期建设。

　　由此可见，国内对跨境电商行业的监管将变得更加规范，引导公司往合规方向发展。如今，在CRS以及FATCA条款的加持下，容易出现境外账户被冻结的情况。

　　对于境外账户易被冻结的情况，应注意合规操作，使用外汇资金完成货款结算，不得参与私下买卖外汇等。

　　二、如何走好跨境合规之路？

　　1、跨境电商需要确保资金合规

　　①企业账户收款：小型微型企业，超过月10万免税额度的部分减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税率为25%×20%=5%；

　　②企业账户付款：通过第三方支付机构付给供应商货款；

　　③境外资金回流。

　　2、跨境电商需要确保物流合规

　　据相关政策显示，对综试区电子商务出口企业出口尚未取得有效进货凭证的货物，同时符合下列条件的，增值税、消费税免税政策：

　　①电子商务出口企业在综试区注册，并在注册地跨境电子商务线上综合服务平台登记出口日期、货物名称等信息；

　　②出口货物通过综试区所在地海关办理电子商务出口申报手续；

　　③出口货物不属于取消出口退(免)税的货物。

　　3、跨境电商需要确保财务合规

　　①境内账务，有票采购，无票采购，出口退税，第三方支付工具；

　　②香港账务，第三方支付工具，付汇到供应商，以及国内退税公司；

　　③海外账务，VAT申报，以及境外投资备案，税收洼地，各国纳税申报。

　　4、跨境电商需要确保税务合规

　　①境内税务，无票采购，以及有票采购合规处理；

　　②香港税务，审计以及境外投资备案；

　　③海外税务，VAT以及境外投资备案。