相对于投资创业企业老总而言，对税务上的有一定了解非常有必要的，也无需很深层次的去了解，把握了解其中一部分关键的原则就可以了，要不然后患无穷。在此整理了一些税务上的相关常见的坑，以及老板一定要了解的基础税务知识~

　　1.绝对不可以个人卡收款！！！

　　很多创业者觉得顾客不用发票，收入就不用走对公，用个人卡来收款，还不用交税又不用想尽办法将钱弄出来，岂不美哉。这样的方式，放到几年前还能走得通，而如今历经个税调整、各地银税信息逐渐联网互通之后，这样的漏税逃税情形也就被堵死了。再加上央行日趋趋严的监管，个人卡（支付宝微信也算噢）大量的资金流入流出或者经常与对公户之间大额/频繁转账，会被银行认定是可疑账户，一旦信息同步给税务机关，不好意思，既然是个人卡收款，那就按照个人所得税来补税吧~个人经营所得最高税率是35%，综合所得税率最高是45%。另外除了补缴税款，还有年化18%的滞纳金，还有0.5倍到3倍的罚金，所以一定不要存在侥幸心理。用个人卡收款，在税务机关金税三期和大数据的监控之下，这一切都是无所遁形的，老老实实的将钱收到对公户里，虽然可能要交税，但利用好各项税收优惠政策进行税务筹划，实际税负率并不高。

　　噢对了，之前有大量流水的个人卡怎么办？尽快注销掉。

　　2.一定要了解的常规税种及税率

　　虽说纳税申报基本都是交由财会人员来做，但大的方向上还是要了解，企业整体上的税负成本是多少，哪些方面有操作空间可以请专业人士来进行税收筹划。

　　a.增值税

　　发票分为普通发票和专用发票，专用发票的税额一般纳税人可以抵扣，普通发票不能抵扣；

　　所以国家管的最严的就是专用发票，因为涉及到增值税的链条（上下游）。

　　<小规模纳税人税率3%，普票季度不超过30万的话，可以免税(专票不能免)>

　　<一般纳税人看行业，6%、9%、13%的税率>一般纳税人虽然税率高，但并不意味着税负率（实际缴税/收入）就比小规模高！要根据你公司的上下游特征（供应商是否小规模，能否开专票，顾客是否需要你开专票），毛利率（如果进项都有专票，毛利率*税率才是你真实的税负率），行业平均税负率（税务机关的红线）来确定到底小规模好，还是一般纳税人好。

　　b.增值税附加:

　　包括城建税（市7%县5%其他1%）、教育费附加3%、地方教育附加2%；

　　之所以叫增值税附加是因为这些税的金额是跟着增值税走的，简单的说，如果你这个月交了10000的增值税，那附加税就要交10000*（7%+3%+2%）=1200

　　c.印花税:

　　这个是最容易被遗漏的，企业日常的购销合同、运输、仓储、借款合同这些都是要交印花税的，税率在万分之三到千分之一；

　　d.所得税：

　　常规税率是25%。这两年相对于小微企业，所得税的优惠幅度挺大的，利润100万以下只用交5%，100-300万之间是10%，利用好这一条可以节省很多税。

　　基数是应纳税所得额，应纳税所得额并不一定等于你的净利润，如果你有超出税法限额的支出，与经营无关的支出（这是一门艺术），或者有的成本费用没有发票，是不允许抵扣的，如果有国家鼓励支出的比如研发费用投入，是可以加计扣除的；

　　e.个人所得税：

　　不管是给员工发工资，还是非员工的个人付款，企业一定要代扣代缴个税。个税调整后，年终奖单独计税的政策还能用两年，高收入人群请抓紧使用，算好税率临界点，做好税收筹划。

　　3.公司形式如何选择

　　做生意用的比较多的就是个人独资企业和有限责任企业，两种模式各有优劣，但是结合起来可以无敌，有兴趣的话可以单独讲讲；个人独资企业，经营所得只用缴纳个人所得税，有的很多地方可以核定征收，税负率很低，也不需要交所得税，缺点是个人对企业的负债负无限责任；有限责任公司，顾名思义，公司的责任是有限的，股东唯一的责任就是按注册资本出资，但是有了利润之后公司要先交所得税，给个人分红时再按20%税率交个人所得税，相当于交了两次税；

　　4.千万不要买/卖发票

　　这是红线，千万不要去踩。通过合理的税收筹划，可以把企业整体税负率降低到6%左右，在大数据的天网之下，没有必要去冒着坐牢的风险（还很可能买到的是假的）来买卖发票。

　　5.重视纳税信用，定期纳税申报

　　即使没收入，也要进行零申报。税务机关如今都有纳税信用评级，与企业及法人的信用都相关联。另外所有银行也有结合税款评估额度的信用贷，利率只要5%左右。

　　6.所得税的缴纳时点

　　公司运营的好的话，就还涉及到所得税问题，建议在第二年所得税汇算清缴的时候缴纳，别在季度申报时就一五一十的交了（遇到没有经验的会计，很容易这样，所以老板一定要清楚这一点），这会对利润变化大的公司非常重要，要清楚税务机关交钱容易退钱难，万一多交了你也只能放到税务机关的口袋里干看着，即使没有多交，延迟到第二年再交，钱也可以给你生一堆钱仔了~

　　7.企业不要长期借款给股东

　　个人股东如果向公司借款超过一年，又没有合理理由说明和经营相关的话，这样的税务机关会认定为实际是分红给股东，查到的话就要补缴20%的个税，所以最好每年年底清一下账。

　　税务代理公司指委托代理人接受纳税主体的委托，在法定的代理范围之内依规依法代其办理税务上的上的相关事宜的行为。税务代理人在其权限内，以纳税人的名义代为办理纳税申报，申办、变更、注销税务登记证，申请办理税收优惠，设置保管账簿凭证，开展税务行政诉讼和诉讼等纳税事项的服务活动。

　　业务范围

　　a、办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记；

　　b、办理发票领购手续；

　　c、办理纳税申报或扣缴税款报告；

　　d、办理缴纳税款和申请退税；

　　e、制作涉税文书；

　　f、审查纳税情况；

　　g、年度汇算清缴；

　　h、开展税务咨询、受聘税务顾问；

　　i、国家税务总局规定的其他业务。

　　税务代理公司属于民事代理中委托代理的一种，具有公正性、自愿性、有偿性、独立性、确定性的特点。根据代理权限范围的不同，税务代理公司可分为全面代理、单项代理、临时代理。