在做税务咨询的时候，最常常的问题在于公账和私账相混淆，企业老总利用个人银行卡收款。这种情况在中小型企业之中十分普遍。即便公司不说，我们也有个非常简单的检测方法。如果扫了商户的二维码，随后不能通过绑定的信用卡支付的话，那么十有八九就是把款打进了个人账户，而并非消费商家的账户。当出现公账私账不分的情况时，这家公司的税务一定有问题。问题有多大呢？我们简单的和大家分享一下。

　　一、所得税

　　小明开了个饭店，可是却把钱打到了小明的个人账户上，那么饭店的营业收入就不能完全体现出来，在最新税法上是隐瞒了公司的收入。这一块的税务责任可能比许多人想的要大很多，也不是说私账上多记了200万，公账上少记了200万，最后就补这200万的税就结束了。《财政部、税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知（财税〔2019〕13号）》第二条规定，对小型微利企业年应纳税额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税额，按20%的税率缴纳企业所得税。公账上多记200万，小明的饭店可能就不符合小型微利企业的标准，享受的应纳税额计算与税率的优惠都会被取消，会出现应纳税额从25%恢复到100%、税率从20%提高到25%的情况。

　　二、增值税

　　公账私账混在一起，同样的会造成增值税风险。《财政部、税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知（财税〔2019〕13号）》第一条规定，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。因此，公账私账混在一起被查实后，公司需补交增值税。如果企业查实的年销售额超过了500万元，还会产生更为严重的后果。公司等于是符合了一般纳税人的标准而没有进行申报，错误享受了小规模纳税人的待遇。依据国家税务总局的规定，作为惩罚手段，公司应该依照查实的销售金额按照对应的增值税税率缴纳增值税，且不得做进项扣除。

　　三、个人所得税

　　一旦进入税务稽查，公账私账只要有钱进来，那就一定要有一个承担责任的主体，要么是企业所得缴纳企业所得税，要么是个人经营所得缴纳个人所得税。曾经某地的一个律师打电话给我，说是在税务对所得税的稽查中发现公账私账的混在一起，该律师帮助客户起草了情况说明，告诉稽查局所有私账上的款项都是个人收入。问我这个辩解怎么样？我觉得非常不怎么样。

　　这样辩解的后果有两个：一是稽查局相信了纳税人的说法，那么锅就由个人银行卡的持卡人来背了，这个人可能是公司的股东或者老板个人，也可能是企业的财会人员。既然是个人经营所得，接下来就可能演变为个人所得税的稽查。公司解套了，又把个人挂上去了，如果是老板或者实际控制人还好，如果是财务等经办人员就太冤枉了。

　　所以，财会人员在提交情况说明时一定要想好对自身的影响，客观如实地向稽查局陈述；第二种情况是稽查局不相信纳税人的说法，坚持认定为所得税，因为公账私账是一笔糊涂账，稽查局无法分清，就只能分别对所得税和个人所得税进行核定。这种两头核定的方式，总数可能超出企业应当缴纳的税额。所以切莫心存侥幸，以为糊涂账可以少缴税。

　　四、滞纳金

　　税务稽查中一旦被查实补税，公司还要缴纳日万分之五的滞纳金。大致的概念是是什么呢？就是每隔六年左右，滞纳金就累计为应当补缴的税款本金，而且上不封顶。认定逃税的话，追税也是没有期限限制的，所以一个10余年前的逃税案件，当时逃税的金额如果是100万，滞纳金可能就要补200多万了。

　　最新税法责任大致就是以上四点。除了最新税法责任，还有一个更为严重的风险要引起重视。公账私账不分，是公司法中法人格否认的重要认定标准之一。如果债权人获悉债务人存在这样的税务违规行为，就可以利用法人格否认，穿透债务公司转而追究股东或实际控制人的法律责任。