许多中小型企业并没有专门的企业税务工作人员来拟定企业税务实施方案，通常都是财务会计兼顾着管管企业税务，因为不专门、不专注在企业税务问题上，一方面会使公司有可能涉及财务风险，另一方面因为不掌握节税，使公司多缴纳较多的所得税，增添公司经营成本。

　　因此，建议中小型企业的各位老板、负责人，可以雇用专门的注册税务师，定时为公司审查企业税务问题，为公司拟定适合的、健全的节税、节税实施方案。这个花不了几个钱的，省下来的税钱用来提升利润、投入研发，难道不好吗？

　　节税，就是指在申报纳税行为产生之前，在没有违背法律、法规(企业所得税法及其他相关法律、法规)的前提下，通过对申报纳税主体(法人或自然人)的生产经营或投资行为等涉税事宜做出事先安排，以实现了少缴税或递延申报纳税目标的一系列谋划活动。

　　节税侧重于以下几个方面

　　1、选择空间大税项

　　因为我国如今开放税项的税收优惠更加全面，促使节税可以兼顾更多的税项。不过公司节税还是要根据税项种类以及节税收益的不同深入开展一定的筛选，因此公司节税通常要选择节税空间比较大的税项。

　　2、以税收优惠为主要参考对象

　　节税是在没有违背法律以及法规的前提下深入开展企业经营活动上产生的税收的公司收益最大化核算。因此需要以税务局以及国家财政局出台的相关政策作为基础，然后拟定相关的节税计划。

　　3、明确申报纳税对象

　　国家开放税项的税收优惠更加全面，同时也更加关系到公司的切身利益。公司要明确自身申报纳税对象适用于哪一项的税收优惠。属于免税还是属于减税方面的优惠，都是公司需要明确的目标。

　　4、根据不同环节拟定不同的实施方案

　　因为公司平时生产经营上面具有各种各样的时效性，例如存货的降价很有可能造成企业成本的降低；固定资产的正常折旧或者加速折旧会造成公司期末利润产生变动等一系列因素，因此公司应该根据不同的环节及阶段拟定不同的节税实施方案。

　　节税有什么特点

　　1、合理合法

　　合理合法指的是节税只能在税收法规许可的范围内深入开展。这里有两层含义:一是遵守企业所得税法。二是不违背企业所得税法。合法是节税的前提，当具有多种可选择的申报纳税实施方案时，经营者可以使用对企业所得税法的熟悉、对实践技术的掌握，做出申报纳税最优化选择，从而降低税收负担。对于违背税收法规规定，逃避申报纳税责任，以降低税收负担的行为，属于偷逃税，要坚决加以反对和制止。

　　2、节税性

　　节税性，就是指在申报纳税行为产生之前，对经济事宜深入开展规划、设计、安排，实现了缓解税收负担的意义。在经济活动中，申报纳税义务通常具有滞后性。公司交易行为产生后才缴纳流转税;收益实现了或分配之后，才缴纳所得税;财产取得之后，才缴纳财产税。这在客观上提供了对申报纳税事先做出节税的可能性。

　　3、目的性

　　节税的直接意义就是降低税收负担，缓解申报纳税负担。这里有两层意思:一是选择低税收负担。低税收负担意味着较低的税收成本，较低的税收成本意味着高的资本回收率;二是滞延申报纳税时间(不是指不按企业所得税法规定期限缴纳所得税的欠税行为)，获取货币的时间价值。通过一定的技巧，在资金运用方面做到提前收款、延缓支付。这将意味着公司可以得到一笔"无息贷款"，避免高边际税率或降低利息支出。

　　4、风险性

　　节税的意义是为了获取税收收益，可是在具体操作中，通常无法实现了预期的效果，这与节税的成本和节税的风险有关。节税的成本，就是指因为采用节税实施方案而增添的成本，包括显性成本和隐含成本，例如雇用专业人员支出的费用，采用一种节税实施方案而放弃另一种节税实施方案所造成的机会成本。

　　5、专业性

　　专业性不仅就是指节税需要由财务会计、会计专业工作人员深入开展，而且指面临社会化大生产、全球经济一体化、国际贸易业务日益频繁、经济规模越来越大、各国税制更加复杂的情况下，仅靠经营者自身深入开展节税显得力不从心。因此，税务代理、税务咨询作为第三产业便应运而生，向专业化的方向发展。

　　节税的意义

　　1、有助于经营者实现了经济利益最大化

　　经营者通过节税一方面可以降低现金流出，从而实现了在现金流入不变的前提下增添净流量;另一方面，可以延迟现金流出时间，使用货币的时间价值获取一笔没有成本的资金，提升资金的使用效益，帮助经营者实现了最大的经济效益。

　　2、有助于降低违法行为产生

　　有助于降低公司自身的“偷、逃、欠、骗、抗”等税收违法行为的产生，强化申报纳税意识，实现了诚信申报纳税。节税的具有和发展为经营者节约税收开支提供了合法的渠道，这在客观上降低了企业税收违法的可能性，使其远离税收违法行为。

　　3、有助于提升经营管理效益

　　有助于提升公司自身的经营管理效益，尤其是财务会计和会计的管理效益。如果一个国家的现行税收法规具有漏洞而经营者却无视其具有，这很有可能意味着经营者经营水平层次较低，对现有企业所得税法没有太深层次的掌握，就更谈不上依法纳税和诚信申报纳税。

　　4、有助于健全税制，增添国家税收

　　节税有助于公司降低企业税务成本，也有助于贯彻我国的宏观经济政策，使经济效益和社会效益实现了有机结合，从而增添国家税收。如节税中的避税节税，就是对现有企业所得税法缺陷作出的昭示，暴露了现有税收法规的不足，我国则可根据企业所得税法缺陷情况采取相应措施，对现有企业所得税法深入开展修正，以健全我国的税收法规。

　　节税应遵照的三大原则

　　1、符合我国相关规定为首要原则

　　深入开展节税，应该以现行标准民法及有关法律法规、国际惯例等为法律规定，要在熟悉民法要求的基本前提下，运用税制组成因素中的税赋延展性深入开展节税，挑选最优化的缴税计划方案。

　　2、合理化原则

　　简言之合理化标准，主要表现在节税主题活动中常搭建的客观事实要有效。搭建有效的客观事实要特别注意3个层面的难题：一是要合乎个人行为特性，无法搭建的客观事实没法保证，也无法把传统行业的做法生搬硬套到跨行业。行业不一样，对搭建客观事实的规定就不一样；

　　二是无法有异常情况，要合乎常情；

　　三是要合乎别的经济发展政策法规规定，无法仅从节税视角考虑到难题。

　　3、事先筹备原则

　　要深入开展节税，经营者就必须在经济发展业务流程产生以前，准确把握从业的此项业务流程常有什么业务流程全过程和业务流程阶段？涉及到在我国现行标准的什么税收？有什么税收优惠？所涉及的税收法规法规有什么立法空间？把控左右状况后，经营者便能够运用税收政策超过避税目地，还能够运用所得税法律室内空间超过节税目地。