提及税务风险，大伙儿首先想到的就是因未缴税或少缴税要被罚款和补缴税款的情况。

　　实际上企业税务风险包括两方面：

　　一方面是公司的纳税行为不符合税收法规的相关规定，应纳税额而未纳税、少纳税，从而面临着补税、罚款、加收税款滞纳金等风险；另一方面企业经营行为适用税法不准确，没有充分享受税收优惠政策，造成多交纳了税款，承担着不必要的税负。

　　下面小编抛砖引玉，列示几项比较常见的税务风险类型，大家可以针对性的进行自查，加强企业税务风险的防范工作。

　　01、往来科目异常

　　1、“应付账款“长期挂账：有可能存在因利润较高而虚构暂估入库，或存在增值税较高而接受虚开的现象。

　　2、“应收账款”借方余额过大且挂账时间较长：可能是存在着对外虚开现象。因为这样的情况下该企业只能收回开票手续费，而无法按票面金额收回全款。反之，该科目贷方余额过大，企业很可能存在着延迟确认收入现象。

　　3、“其他应收款”异常：有可能存在实际为股东分红，但是为了不交分红个税，通过挂“其他应收款”从公司提取红利，再通过发票来冲账的行为。根据《财政部国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》（财税[2003]158号）第二条规定：“纳税年度内个人投资者从其投资企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照‘利息、股息、红利所得’项目计征个人所得税”。

　　4、“其他应付款”余额较大或长期挂账：很有可能存在着企业有“小金库”的情况，存在着账外经营收入，账内资金短缺时，在账上体现为向股东或法人借入资金。

　　02、资金与收入长期不匹配

　　在商业合理性角度从长期（一年及以上）来看，企业的资金收支数据与权责发生制下的收支数据是基本匹配的。如果财务报表表间相关项目匹配性较低时，会有可能存在如下问题：

　　《现金流量表》中经营活动现金流量很大，同时，《资产负债表》中“货币资金”期末余额很大，但利润表中的收入发生额却很小，企业很可能存在着已收到资金，且满足收入确认条件，但因对方未索要发票，故未及时确认收入并交纳税款的现象。反之，经营活动现金流量不大，货币资金期末余额不大，但收入发生额却很大，则企业很可能存在着对外虚开现象。

　　03、存在着大量现金交易

　　在众多现代智能化支付方式如此方便快捷的时代，税务局对大额现金支付一般是持高度怀疑态度的，会认为这不符合商业常规，也比较容易人为操控。因此，实务中现金交易业务是税务部门重点关注的，企业如确实发生现金业务，需要注意留存证实业务真实发生的相关资料备查，比如：现金发放工资，可留存员工签字的工资表、现场发放工资时的照片或视频等资料。

　　04、“张冠李戴”导致的某项费用异常

　　各企业普遍存在这样的现象：因为A项业务支出超税前扣除限额，找无扣除限额的B项业务“替票”入账。例如：税务部门通过数据分析注意到某公司“办公费”金额异常，通过检查察觉该企业入账的办公费用与实际办公需求不匹配。

　　税务部门通过数据统计比对，察觉这家公司的办公费中88%以上为购买打印纸的支出，对此情况持高度怀疑态度。于是将该企业所有打印机同时打开，连续打印十分钟，用10分钟打印纸的耗用数量推算出全年最大的打印纸耗用量。测算结果显示，所有打印机24小时×365天不间断运转也消耗不完“购买”的打印纸。最终察觉，该企业是因为招待费超标，用“找来”的打印纸发票来入账，想避免汇算清缴时的调增，以此来达到少交税款的目的。

　　05、税收优惠应享未享

　　对于一部分服务业在营改增后税负增加的情况，国家及时出台了加计抵减现行政策，但很多财会人员因对现行政策掌握不及时，未享受政策红利。

　　您企业存不存在以上方面的一项或几项税务风险呢？伴随着金税工程的不断优化，税务部门对纳税人的监察也由原来的静态指标转向现代化的动态监控，尤其是不断分析纳税人当期、去年同期同比及前后各期同比、环比等数据，更精准且更及时发现公司的“异常“。财会人员必须与时俱进的学习，准确把握最新财税政策，了解常见税务风险及税务检查经常使用方法，注重内控合规，加强税务风险的防范与应对，才能为公司的健康发展保驾护航。