上期给大家讲了税务稽查究竟是什么，以及税务稽查都是在查些什么。这期就给大家讲一下为什么被税务稽查以及税务稽查的重点。公司只需要保证业务的真实性及涉税的合规性，才能不怕税务稽查。

　　一、为什么被税务稽查

　　税务机关并不是想查谁就查谁。税务稽查必须依据事实，以国家颁布的税收法规、法律、规章为准绳，依照严格法定程序进行。公司被税务稽查的原因大致以下有4类。

　　01、被随机抽查

　　每一个公司都是在税务系统的“数据库”里，在税务机关进行稽查任务时，会从税务数据系统里按照征管户数的一定比例筛选，或随机抽取个别企业进行日常税务稽查，形式类似摇号、抽奖等，即随机被抽查。因此，无论哪个公司，涉税是否有问题，都被抽中进行稽查的可能。

　　02、被实名举报

　　从众多公司被稽查的案例中可以知道，有很多的案件均来源于“被举报”。一旦某公司实名被举报有税务问题，税务机关一般会格外重视，按照偷逃税案来处理，如果稽查后情况属实，公司不但要补税、交滞纳金、罚款，主要责任人甚至很有可能会被移送到公安机关追究刑事责任。

　　03、被判为异常

　　税务系统对于企业涉税数据进行分析，会根据公司开票是否正常、税负率跟同行业比较是否偏低、公司个税系统是否异常、报表存不存在不正常数据等方面，来判断该公司是否疑似存在税务异常问题。一旦这些企业被放到税务稽查“异常企业数据库”里，那么这些公司被稽查的概率就非常高了。

　　04、受关联影响

　　这种情况是：跟你有业务往来的公司被查到存在偷税漏税等税务问题，那么你的公司也可能会受到关联影响，被税务稽查。

　　05、行业筛查

　　税务机关会根据年度稽查工作任务安排，对辖区内的重点企业、个别行业警醒定向检查。这类情况发生的几率较小，一般是因某些重大事件引起的。如近两三年针对直播带货主播及娱乐明星的定向个税稽查等。

　　二、税务稽查的十大重点

　　01、虚开

　　不管是为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票，都是虚开行为。

　　虚开是税务稽查的重点之重，税务机关会判断公司开票是否合情合理，存不存在虚开的行为。一旦某公司被稽查到虚开，后果非常严重，该公司不仅要补交税款及罚款，严重的涉嫌犯罪的，更要负刑事责任。因此公司开票时，要注意货物流、资金流、发票流的三流一致。

　　02、骗取留抵退税

　　留抵退税，即”增值税留抵税额退税优惠”，就是对现在还不能抵扣、留着将来才能抵扣的”进项”增值税，予以提前全额退还。

　　骗取留抵退税是当前税务机关打击虚开骗税违法犯罪工作的重点，不法分子大多是以虚增进项、隐瞒收入、虚假申报和其他欺骗手段来骗取留抵退税的。这些情况都会被重点稽查，一经查处，会面临非常严重的后果。

　　03、虚列成本

　　这类主要表现为，主营成本长期大于主营收入，例如：

　　①公司没有车，却有大量的加油票据；

　　②差旅费、咨询费、会议费等有异常；

　　③员工工资突然多申报或者少申报；

　　④买发票，多结转成本，后期红冲或补发票；

　　⑤计提了费用但长期没有票据等。

　　04、隐瞒收入

　　有些企业利用私户、微信、支付宝等收取货款，隐藏部分真实收入，或存在大额收款迟迟未开发票，或给客户多开发票等行为。

　　税务机关不仅会通过企业所申报的数据报表来检测是否异常，也会通过与上下游企业相关账本数据，同行业的收入、利润、成本等情况来进行比对稽查。隐瞒收入属于偷税的范围，需要补税、罚款，如果涉及金额大的还给予刑事处理。

　　05、公转私

　　法律明确表示：严惩虚构支付结算、公转私、套取现金、支票套现等行为。而公转私很容易被怀疑为套现，容易涉嫌挪用公款、偷税漏税、洗钱等行为，这些都是违法的。

　　06、长期零申报

　　作为有些企业经常使用的方式，增值税税务零申报也是税务稽查的重点对象。公司税务零申报持续时间一旦达到6个月，可能会被列入“风险监控”对象，税务机关就会对该公司展开分析调查，确认公司存不存在隐匿收入等问题。

　　07、税负率异常

　　税负异常也是税务稽查的重点，如果某企业税负率对比同行业长期偏低，或者税负率上下浮动超过20%，也会引起税务系统异常警告，税务机关就会对其进行重点调查。

　　08、税收优惠企业或纳税大户

　　享受税收优惠政策的企业，也是税务稽查的重点，其实很多注册公司，只是用来享受某地税收优惠政策的“空壳公司”，这些“空壳公司”也会被严查。

　　纳税大户，一旦出现偷税漏税行为，将会给国家造成重大的税收损失，造成严重的社会影响，因此纳税大户也是税务稽查的重点对象。

　　09、社保异常

　　以下这6种情形会导致公司的社保异常，引起税务稽查。

　　①不给试用期员工缴纳社保；

　　②挂靠“代缴”社保；

　　③未足额或未缴纳社保；

　　④员工自愿放弃社保，就未缴纳；

　　⑤员工不签合同就不缴纳社保；

　　⑥员工人事档案没转到单位就不缴社保。

　　10、长期故意用现金或私户发放工资

　　在某些特定情况下，企业以现金或私人账户发放工资，并在事后作出调整，在财务核算上体现出来，按规定缴纳各种税款，这时问题不大。

　　但正常情况下，工资都应通过公司公户来发放。若公司长期故意用现金或私人账户发放工资，容易涉嫌偷税漏税，会被税务稽查，一旦认定存在违法行为，会面临补税和罚款。

　　随着社会社会经济发展和法治制度的完善，国家对于公司税务的具体要求也变得越来越严格，我们纳税企业也理应更重视税务稽查，及时自纠自查，加强防范税务风险，切勿触碰涉税红线。有任何疑问，欢迎随时咨询！