我们通常在各类税案里见到“运用税收数据分析发现”这类的描述，接下来我们就给大家聊一下面对数以百万计的纳税申报数据，税局是怎样利用技术手段鉴别其中风险项的。

　　简单的事前审批和事后人工检查等手段，在数以百万计的数据面前，肯定是无法实现“精准监管”的。当下，各地税局都结合自己的实际情况，在探索和构建“以数治税”的蓝图。

　　比如深圳的智慧稽查系统，河北的“四级联防”体系等都是借助信息化的手段，设置多维度的风险预警指标，实现对企业涉税问题的“精准监管”。

　　具体而言，税局对于企业的信息化监管，主要体现在以下5个方面：

　　1、按税种构建风险模型，利用分析算法还原企业真实经营情况，然后通过比对识别风险。

　　比如在鉴别企业所得税税前扣除风险时，系统会结合企业的发票情况、固定资产折旧情况、人工工资情况、用水用电情况等等，模拟企业投入产出情况，进而确定企业税前扣除成本费用的合理区间。

　　如果企业申报的数据跟模拟出的数据差距额超过预警值，就会进行预警，然后被筛出来成为重点关注对象。

　　2、系统不仅采集企业相关的内部数据，也会采集相关企业、行业的外部数据，然后进行内外部数据聚合分析，排查企业涉税风险。

　　像股权转让这类高风险事项，税局会首先获取企业相关的5年台账数据，然后跟外部股权转让相关的数据进行比对，如果相关关键信息差额超过100万，会被重点评估和关注。

　　3、开票情况和发票数据是税局重点监管和分析的事项，税局会采用多个指标、多个维度进行风险排查。

　　对于企业开票情况，会被重点监管的行为包括但不限于：一人控制多户集中开票，环比开票量突增，大量开具、作废发票，大量开具红字发票，四流不一致的发票等。

　　同时，自然人代开发票，也被纳入了重点关注对象：尤其会重点检查代开金额较大，货物劳务服务名称与征收品目不一致，且个税税负相对较低的发票。

　　另外，除了开票方，一些行业的受票方也是税局关注的重点。比如水泥行业，一些税率低、运输距离远、材料配比异常的水泥产品受票企业，会被重点核查。

　　税收，税改，税制改革

　　4、利用数据对纳税人主体之间进行横向、纵向比对，重点筛查税负率、毛利率、存货周转率等指标的异常情况。

　　除了对于同行业、同类型企业的比对，税局还会针对各税种之间进行关联比对，尤其是增值税跟企业所得税、出口退税、印花税等之间的比对。

　　5、重视事前、事中监管，利用税收数据和监控指标等，定期对于涉税事项进行扫描监控，发现问题及时整改。

　　对于涉税事项的监管和核查，税局采用的是链条式、全周期的分析核查模式，事前风险项目多会进行提醒，事中风险项多为防范，事后风险问题则多为严打严查。

　　以上5个方面的事项，并未囊括所有的情形。税局的监管和核查手段，远比我们文中提到的强大的多。建议企业在经营中多加分析涉税风险，合法合规的开展涉税事项。