差旅费相对于企业而言都不陌生，是属于许多企业的经常性支出项目，只要是公司有员工因公务出差，就会产生过程中的交通费、住宿费和其它杂费产生，各种费用不可能由员工自行承担，需要由企业报销。企业报销这一部分费用后还会按照规定将其计入经营成本费用，以做所得税的税前扣除。那么为什么标题说“不规范报销员工差旅费也容易被税局稽查”呢？下文中，小编将对此进行解释说明。

　　一、员工出差时哪些费用可以报销

　　出差旅途中产生的费用支出可以报销，主要包括：

　　1、乘坐飞机、火车、高铁等交通费用、住宿费用；

　　2、出差期间住宿宾馆、酒店的住宿费用；

　　3、出差过程中的餐费补助等；

　　二、怎样合规报销差旅费

　　1、员工凭借真实取得的单据票据申请报销，如果原始票据凭证上面没有本人姓名，员工需在背面加上本人姓名；

　　2、企业如果已经对员工差旅费进行了报销，就不能再重复报销；

　　3、在出差过程中招待客户产生的餐费，应当按照业务招待费申报，而不应当计入差旅费中；

　　4、员工报销的原始票据必须真实合规，如果有涂改、伪造、虚报的情况，那么属于无效凭据，不能作为税前扣除的依据；如果存在书写不完整、模糊不清的情况，或者原始票据损毁、丢失，则应当及时补充说明材料或者其他有效证明；

　　5、白条等不符合国家税法规定的材料不能作为税前扣除的凭据；

　　三、差旅费报销所涉税务风险

　　（一）企业真实差旅费报销过程中的税务风险

　　企业在差旅费报销上，应当严格要求发票合规性、真实性，另外在费用的归集、签字手续、预算等方面也要严格审核。如果在这些内容上松懈了就很容易导致如下情况：

　　1、发票审核不严格，有假票、废票入账，导致企业被税务稽查；

　　2、将不能全额在税前扣除的费用计入其他科目，如将旅游费计入差旅费导致税务稽查；

　　（二）企业虚构差旅费报销过程中的税务风险

　　有些企业为了少交税，就在差旅费上做文章，比如将薪酬支出当作差旅费报销，将给客户购买礼品的费用计入差旅费，这都属于违规虚报差旅费的行为。只要是税局查起来，那么企业就会面临补税、缴纳罚款、滞纳金的后果。

　　（三）个人所得税的代扣代缴

　　企业使用现金报销员工差旅费补贴应当申报缴纳个人所得税，如果没有申报纳税，有可能构成偷税；

　　（四）为外单位报销差旅费的涉税重点

　　企业为外单位报销差旅费时，首先要遵从双方合同约定，相对于应该由本单位支付的差旅费，应当计入劳务费用，并取得对方开具的劳务发票，以作所得税税前扣除。

　　企业为客户报销住宿费、差旅费时，应当将该部分费用计入业务招待费，并按照税法规定及逆行税前扣除；企业若是与企业无关联人员报销差旅费，不能进行所得税税前扣除。

　　相对于事业单位和各类企业公司而言，报销员工差旅费很常见，但就是如此常见的项目，却经常导致企业被税务稽查，许多企业因此承担数额不小的罚款。在上文中，小编已经比较详尽地说明了企业报销差旅费时的重点涉税内容，希望大家能对上文内容进行深入的了解，以避免企业遭受不必要的损失。