有人说，2022年是税收合规第一年。税务局通过税务大数据准确发现、重拳出击，查处了大量典型案件。那么，下一个会是谁呢？

　　今天就来说说税务检查的应对和维权。

　　一、税局翻旧账，能查几年？

　　税务机关查账，通常设定在3年以内。

　　但是，根据具体情况，税务机关有权延长时限。所以，查账有3年、5年、无限期三种情况。

　　如果公司因为计算错误或忘记申报（非主观故意），没交或者少交税。

　　税务机关可以在3年内追缴税款和滞纳金；如果金额较大(累计税额超过10万元)，可延长至5年。

　　如果公司未能足额缴纳税款是税务机关造成的，那就只能追征3年内的税款，不收滞纳金。

　　在上述两种情况下，无论是公司财务错误还是税务人员错误，都不构成主观故意

　　当然，如果税务机关核实了公司的逃税、抗税、骗税行为，可以无限期追缴税款。

　　划重点：面对税务稽查，一定要充分利用限期条款，用证据说话。

　　二、税局为什么要查你？

　　税局确定稽查对象，主要有四个方向：

　　一是“抽查”：从企业数据库里随机抽取稽查对象，相当于摇号“中奖”。

　　二是“举报”：举报人向税务机关举报，查实后获得奖励。

　　第三，分析：税务机关通过大数据分析找到异常经营的企业，然后进入相应的数据库，保持缓慢检查。

　　四是“关联”。其他行政机关得到线索后，会转办，交办给税局跟进。比如，当上下游公司被查到偷税、漏税，关联企业也会受到税务稽查。

　　新税收环境以前，查案主要以“举报”为主，“抽查”“关联”为辅，效率比较低。

　　新税收环境以后，税收大数据分析屡建奇功，转向以精准“分析”，定向稽查为主。

　　划重点：想要避免税务检查，就要尽量避免“经营异常”的行为。

　　三、哪些属于“经营异常”的高危行为？

　　一般来说，税局查账主要集中在每年的5月-12月，日期并不固定。但如果系统判定你有高危行为，税务稽查组可能会随时上门。比如：

　　1、发票管理系统发现某个单位的发票用量明显增多；

　　2、税负较上月相比较变动率超过正负30%；

　　3、预收账款占销售收入的比例超过20%的时候等。

　　四、税务查账，怎么查？

　　税务局一般会重点查询以下4个方面：

　　1.检查合同：从企业的实际经营范围和需求出发，查询合同的具体内容，看是否有异常交易；

　　2、查发票：看销售方开具的发票是否属于企业经营范围内业务，购买方收取的发票是否是企业日常经营所需；

　　3、查上下游：查询上下游的账簿，购买方和销售方针对同一笔交易入账的经济业务内容是否一致；

　　4、查资金流：以结算方式为出发点，查询银行卡及现金的流向是否存在异常。比如，不存在真实资金流，资金异常回流，双方资金流不一致等，都会拉响稽查警报。

　　划重点：在交易环节要做到发票、业务、资金三流一致，并保存完整的证据链。否则，将会面临不允许抵扣进项税、加收罚款以及滞纳金、认定虚开发票等税务风险。

　　五、税务查账，重点查什么？

　　01｜虚开发票

　　在商品名称、商品数量、商品单价品数量、商品单价和金额上作弊，甚至虚构交易。

　　02｜公转私

　　企业不规范向个人账户转账。详情复习:新税收环境:严格查处公户转私和私户避税。

　　03｜骗取出口退税

　　采取假报出口等欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的行为。

　　04｜增值税零申报

　　公司零申报一旦持续6个月，税务机关就会展开分析调查，确认是否存在隐匿收入等问题。

　　需要特别提醒的是：免税、无应纳税和零申报，虽然最终结果但差异很大，纳税人应正确进行零申报。

　　05｜虚列人员工资

　　税务机关将从工资支出凭证、企业职工人数、工资标准等方面严格查处工资费用。

　　06｜税收优惠企业认定

　　享受税收优惠政策的企业，也是税务机关清查的重点。

　　07｜税负率异常

　　税务异常一直是税务检查的重点。企业平均税负上下浮动20%以上的，税务机关将重点调查。

　　划重点：企业的风险，80%源自财、税、法。因此，企业合规，必须财法税先行。