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税务大稽查,翻旧账能查几年?
编辑:今税咨询 发布:2022-04-28 view:0

  有人说,2022年是税收合规第一年。税务局通过税务大数据准确发现、重拳出击,查处了大量典型案件。那么,下一个会是谁呢?

  今天就来说说税务检查的应对和维权。

  一、税局翻旧账,能查几年?

  税务机关查账,通常设定在3年以内。

  但是,根据具体情况,税务机关有权延长时限。所以,查账有3年、5年、无限期三种情况。

  如果公司因为计算错误或忘记申报(非主观故意),没交或者少交税。

  税务机关可以在3年内追缴税款和滞纳金;如果金额较大(累计税额超过10万元),可延长至5年。

  如果公司未能足额缴纳税款是税务机关造成的,那就只能追征3年内的税款,不收滞纳金。

  在上述两种情况下,无论是公司财务错误还是税务人员错误,都不构成主观故意

  当然,如果税务机关核实了公司的逃税、抗税、骗税行为,可以无限期追缴税款。

  划重点:面对税务稽查,一定要充分利用限期条款,用证据说话。

  二、税局为什么要查你?

  税局确定稽查对象,主要有四个方向:

  一是“抽查”:从企业数据库里随机抽取稽查对象,相当于摇号“中奖”。

  二是“举报”:举报人向税务机关举报,查实后获得奖励。

  第三,分析:税务机关通过大数据分析找到异常经营的企业,然后进入相应的数据库,保持缓慢检查。

  四是“关联”。其他行政机关得到线索后,会转办,交办给税局跟进。比如,当上下游公司被查到偷税、漏税,关联企业也会受到税务稽查。

  新税收环境以前,查案主要以“举报”为主,“抽查”“关联”为辅,效率比较低。

  新税收环境以后,税收大数据分析屡建奇功,转向以精准“分析”,定向稽查为主。

  划重点:想要避免税务检查,就要尽量避免“经营异常”的行为。

  三、哪些属于“经营异常”的高危行为?

  一般来说,税局查账主要集中在每年的5月-12月,日期并不固定。但如果系统判定你有高危行为,税务稽查组可能会随时上门。比如:

  1、发票管理系统发现某个单位的发票用量明显增多;

  2、税负较上月相比较变动率超过正负30%;

  3、预收账款占销售收入的比例超过20%的时候等。

  四、税务查账,怎么查?

  税务局一般会重点查询以下4个方面:

  1.检查合同:从企业的实际经营范围和需求出发,查询合同的具体内容,看是否有异常交易;

  2、查发票:看销售方开具的发票是否属于企业经营范围内业务,购买方收取的发票是否是企业日常经营所需;

  3、查上下游:查询上下游的账簿,购买方和销售方针对同一笔交易入账的经济业务内容是否一致;

  4、查资金流:以结算方式为出发点,查询银行卡及现金的流向是否存在异常。比如,不存在真实资金流,资金异常回流,双方资金流不一致等,都会拉响稽查警报。

  划重点:在交易环节要做到发票、业务、资金三流一致,并保存完整的证据链。否则,将会面临不允许抵扣进项税、加收罚款以及滞纳金、认定虚开发票等税务风险。

  五、税务查账,重点查什么?

  01|虚开发票

  在商品名称、商品数量、商品单价品数量、商品单价和金额上作弊,甚至虚构交易。

  02|公转私

  企业不规范向个人账户转账。详情复习:新税收环境:严格查处公户转私和私户避税。

  03|骗取出口退税

  采取假报出口等欺骗手段,骗取国家出口退税款,数额较大的行为。

  04|增值税零申报

  公司零申报一旦持续6个月,税务机关就会展开分析调查,确认是否存在隐匿收入等问题。

  需要特别提醒的是:免税、无应纳税和零申报,虽然最终结果但差异很大,纳税人应正确进行零申报。

  05|虚列人员工资

  税务机关将从工资支出凭证、企业职工人数、工资标准等方面严格查处工资费用。

  06|税收优惠企业认定

  享受税收优惠政策的企业,也是税务机关清查的重点。

  07|税负率异常

  税务异常一直是税务检查的重点。企业平均税负上下浮动20%以上的,税务机关将重点调查。

  划重点:企业的风险,80%源自财、税、法。因此,企业合规,必须财法税先行。