说到税务稽查，大多数企业的第一反应就是害怕。税务稽查作为税务机关最严格的征收和管理手段，一般认为，只要是税务稽查企业，大多数税收补充和行政处罚，甚至移送公安机关进行调查。因此，全面了解税务稽查的风险点以及如何正确处理税务稽查是各企业迫切需要加强的知识体系。

　　引发税务稽查的重要风险点

　　据了解，税务稽查的重要风险点主要包括：虚假发票、私人转让、现金、虚假人员工资、增值税0申报、欺诈出口退税、企业税负异常等。

　　事实上，业内人士最清楚，上述稽查风险点大多可以通过避免人为违规行为来消除，只有个别稽查风险点需要特别预防，因为这些风险点主要是由于企业内部指标异常，这些异常指标大多不被企业知道，这引起了税务机关的注意，然后将被稽查或处罚。

　　税负指标异常最难被企业自查

　　企业内经常出现各种指标异常，其中企业税负异常是企业自查最困难的指标。通俗讲,税负率是衡量一个企业是否合理的标准之一,每个行业的税负率基本上都有一个值,企业税负率过高过低都会引起税务的稽查,也可能会因此被税局约谈。

　　看定义,税负率一般是指企业在某个时期内的税收负担的比率,是税务机关重要的评价指标,但往往也是极易被企业忽视的一个方面。有太多抱有侥幸心理的企业,因为忽视了税负问题而吃了大亏。因此,企业想要取得长足发展,一定要具备财税风险意识,不要为了芝麻,丢了西瓜。

　　回到实践中，税务机关采取了税务预警措施，加强对纳税人的管理。税务机关设置了多项指标。通过对纳税人的数据分析，如果指标明显低于行业水平，将引起税务机关的注意。面对税务机关的询问，企业将面临税务机关的稽查/稽查，也将给企业带来税收风险。

　　一键测算纳税水平有效防范税务风险

　　通常情况下,税务部门会关注各企业的纳税水平,通过横向和纵向两个维度分析企业的税收负担程度的情况。横向,就是与本地区同行业的企业纳税水平进行比较。纵向,就是与企业的历史数据或者预算数据相比较。如果发现某个企业的缴税比例波动偏差较大,比如超过20%,就可能会对企业进行约谈,情节严重的还会对其展开稽查。

　　例如，在上述情况下，因纳税过少而被稽查的企业通常是由短期内大量扣除进项税造成的。事实上，通过合理安排进项票扣除金额和认证时间，可以有效控制税负波动，大大降低相关风险。与此同时,企业如果能搭配智能化工具辅助,对于税务风险防范将如虎添翼。

　　据了解,畅捷通好会计就具有税负率一键测算的功能,进项认证操作也更加简单。好会计可以先将已经入账的进项发票做模拟认证,按照好会计【发票管理】-【认证测算】路径,输入所属行业在当地的平均税负率,点击【测算】,即可知晓当期预计还需抵扣的进项税额,并自动出具建议认证的发票列表。

　　智能化工具轻松查看同行业增值税税负预警

　　在分析增值税税负时,通常会重点关注进项税额和销项税额。而畅捷通好会计可以根据销项进项自动生成同行业增值税税负预警,同时也可以查询所属行业,并进行更改。

　　因此,当销售额变动率高于正常峰值同时交税水平低于预警值,或者销售额变动率正常、而交税水平低于预警值的,要重点评估进项税额,查找是否有扩大进项抵扣范围、骗抵进项税额、不按规定申报抵扣等问题,并同时核查销项税额的计算是否正确。针对销项税额,需要关注的是有无账外经营没有申报入账、瞒报、迟报计税销售额、错用税率等问题。

　　随着金三系统的逐步完善,在实际税务工作中的作用也愈发凸显。作为财务人员,在每月报表报送之前,都应本着符合业务真实性的原则进行自查,确保报表远离指标异常预警红线,促进企业良好健康的发展。

　　畅捷通信息技术股份有限公司

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