2022年新冠疫情至今，政府层面颁布了不少的税收优惠，针对6大行业领域和中小微企业可谓是非常有利！可是，仔细的公司也会发觉，最近的税务稽查风险也更加反复，就会有不少的企业客户问及各类公司的风险比对提示问题，这里，小编就最近遇到的一些问题做一下梳理。

　　1、建筑安装企业增值税收入和公司所得税收入的比对风险。

　　企业所得税法的法律条文是这样的规定，可是实务中由于金税三期的全面铺开，建筑安装公司针对企业增值税收入和公司所得税收入的配比问题要格外注意，企业所得税法规定的企业增值税和公司所得税纳税义务发生时点通常无法完全一致。在实际工作中，公司通常会按照经双方确认的结算单开发票，以此确认收入，同步申报企业增值税和公司所得税。这样做的好处是避免反复的被查出收入不匹配的风险，避免反复向税务局给出详细说明解释，减少公司稽查风险点。

　　2、互联网大数据对2019年-2021年的纳税申报数据进行风险比对，查验是否存在延迟确认收入的风险。

　　税务局利用互联网大数据对“存货/营业收入”的比例进行风险分析，如果该比例高于税务提前设定的风险预警线，税务会自动推送稽查风险，怀疑公司有延迟确认收入的风险。在此时，公司首先必须进行自纠自查，针对建筑安装公司来说，利用查验历次的工程结算单和合同等其他附件，确认是否按期申报了收入；同时查验存货项目金额较高的原因，是否存在购入的大笔金额存货未达到结转条件？比如一次性采购的工程材料等物资。公司必须提前做好统筹规划，避免比对风险。

　　3、必须非常注意的长期性往来款项。

　　2020年4月起，金税三期系统开始对公司的财务报表数据进行采集，公司需特别关注账面的四大往来账户：其他应收款、其他应付款、预收账款和预付账款。针对房企来说，是否存在大笔金额预收账款未确认收入？针对长期性沉积账面的大笔金额其他应收款，税务关注的要点在于公司是否产生了对外借款，未按期确认利息收入？公司必须定期进行自纠自查自己的往来科目，避免长期性挂账的风险。

　　4、建筑安装公司未按照合同约定付款时点申报企业增值税的风险。

　　如果建筑安装公司的建筑服务工程发生时间在2016到2017年，当时合同签订的是增值税率为11%，当时由于款项未结算，未进行开票。2022年，双方结算完毕，对方要求该建筑安装公司开票，目前的税率已经变为9%，那么是否还可以开出11%的税率发票?

　　此时分两种情况：①企业增值税的纳税义务发生了，应当申报了未开票收入，那么可以去主管机关，沟通开具11%的发票；②企业增值税纳税义务已经发生，但由于未收款而未按期进行纳税申报，那么如果开具11%的发票会存在延期纳税申报，并收取滞纳金的风险！

　　所以公司在税收政策变更之时，一定要注意相关衔接问题，将税改时间之前必须确认相关收入是否已按期申报，避免税改之后的发生的税率变化无法开票的风险。

　　5、取得高额咨询费发票，公司所得税税前扣除的风险。

　　最近，税务局加大力度查验大笔金额咨询费发票，针对虚开咨询费发票以获取外快的一部分群体来说，是一个很大的风险。那么这个大笔金额的标准是多少呢？单张发票50万元以上，累计开具连号发票50万元以上，均会被稽查认定为大笔金额发票，系统自动推送税务风险。可是如果是正常的咨询业务，取得与正常经营活动有关的咨询费发票，那是一点问题也没有的！电子税务局如果提示取得高额咨询发票是否允许税前扣除，只必须在电子税务局点击“是”就好啦！

　　6、必须非常注意的税收优惠—警惕使用留抵退税

　　最近，不管是大中小型公司还是小型企业，好多都收到税务局通知，可以进行留抵退税啦，这么大一个利好有没有要赶紧用起来呢？欢欣雀跃啊！可是，冷静一下，退税之前建议您先自纠自查，是否存在其他税务问题，几大税种有没有按期纳税申报了啊？避免被先退再查，避免偷税、骗税产生的巨大涉税风险。公司大多难以做到完全合规，税务利用查验后，有可能涉及补缴以及大笔金额滞纳金。留抵退税政策虽好，建议谨慎使用啊！

　　总的来说，公司利用定期进行自纠自查防范税收风险，是十分有必要的！面对新税收环境的即将来临、以数治税的全面普及，税收信息化管理已是大势所趋，税务局针对公司违法行为的查验更加精准、高效，利用大数据比对分析，税务局将涉税风险信息不定时推送给稽查部门。作为经营者，应当尽快树立依法纳税意识，摒弃传统的纳税观念，才能够有助于公司长远发展壮大。