发票是所有单位和个人在购销商品、劳务，提供或接受服务等经营活动中，证明交易真实发生的凭证，是会计核算的原始凭证，也是税务机关等国家法律机关检查的重要依据。

　　税务稽查｜年终别让税务稽查盯上你，发票稽核你要这样做

　　随着金税三期全面上线后，企业发票风险管理问题备受关注，国家越来越严格的监管方式，会计应该怎么做呢？发票稽核在税务风险中起着重要的作用，小好就来说说，面临严峻的发票监管机制，小主们该如何如做好发票稽核，把风险扼杀在摇篮中~

　　首先我们先来说说为何要进行发票稽核？

　　发票稽核是对本期开具的进项发票（采购发票）、销项发票（销售发票）的开票明细进行稽核，预防开错票导致增值税申报表、进销台账取数不准。

　　在本次的发票稽核实操中，我们以智能财务软件为例进行讲解。

　　先来了解下会计智能财务软件是如何对发票自动进行进销稽核的？

　　①进销稽核中“销项”取数于【发票】下【发票管理】中销项发票（销售发票）中商品明细 ；

　　②进销稽核中“进项”取数于【发票】下【发票管理】中进项发票（采购发票）中商品明细；

　　③进销稽核中“累计数额”取得是自建账目到当期此商品“进项”合计减去“销项”合计 ；

　　④预警状态为“正常”代表的是此商品自建账月至当期“进项”合计减去“销项”大于等于0，预警状态为“数额为负”代表的是此商品自建账月至当期“进项”合计减去“销项”小于0，通俗点说：此商品还没采购或者采购的一共只有100个，怎么能卖出去或者卖出去110个呢？，从而可对此预警状态的商品即可重点检查其原始发票有没有漏开或者开错。

　　好会计进销稽核路径：

　　先登录好会计→进【发票】下【发票管理】维护好（手工录入/excel导入/扫描录入/一键取票录入）进项发票（采购发票）、销项发票（销售发票）→进【发票】下【进销稽核】即可自动生成进销稽核报表。

　　②打开税务节点下【增值税申报表】的附表二即可在“（四）本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证”这项中看到抵扣的金额（不含税）和税额，从而在【增值税申报表】的主表“进项税额”中反映抵扣。

　　【需要特别注意】

　　①发票都必须维护好发票表中的商品明细，不能为空；

　　②如果发票明细录入正常，但进销稽核为空无数据，可进【进销稽核】点击右上角“商品编码设置”将“税收分类编码”、“税收分类名称”等为空的补填上即可；

　　③温馨提示：本功能只针对商业企业（非经过加工出售商品）有效。