最近税务机关发布了有关增量留抵退税风险管控措施工作安排的通知，在这其中甚至有一部分地区情况报告文件中，讲到到了有有关退税金额方面的税务稽查重点！

　　比如：合肥市税务机关，聚焦点团伙式、跨区域、虚开增值税票虚增进项骗取留抵退税等违法违纪行为，以零容忍的态度坚决予以打击，形成打击骗取留抵退税的压倒性态势，护航留抵退税政策落准落好。

　　1、用好系统促工作进展。借助于税收大数据综合管理平台、金三系统系统和货劳系统三个平台，健全完善“一户式”监督机制，重点围绕退税政策措施重要时间节点，对税收数据开展事前、事中、事后扫描监控，重点对三张报表与企业申报数据比对解析，及时发现风险疑点，精准开展风险应对，对低风险纳税人进行提醒辅导，对中风险纳税人开展约谈评估，对涉嫌偷逃骗税、虚开增值税票等税收违法行为的高风险纳税人按规定及时移交税务稽查部门处理。

　　2、精确定位抓住重点。在税收大数据筛分解析前提下，高度关注风险较大的行业和大额退税纳税者留抵退税可能存在的问题，运用人机结合方式，将退税金额10万元以上的公司作为重点审查目标，高度关注公司资金、人数、收入虚构条件，企业变更登记，虚增可留抵税额，长期留抵无收入，短期内大量购票和注销企业等六个风险点。

　　8个重点领域行业5种行为仍是2022年税务稽查重点：

　　针对于农产品生产销售、废旧物资回收收购利用、大宗商品现货（如煤炭、钢材、电解铜、黄金）购销、营利性教育培训机构、美容医疗、网络直播平台、中介服务机构、高收入人群股份转让等行业和领域进行重点税务稽查。

　　重点依法查处虚开（及接受虚开）发票、瞒报收入、虚造成本、利用“税收洼地”和关联交易恶意税收筹划以及利用新型经营模式逃避税等涉税违法行为。

　　税务严查：这11种情形，查到必罚

　　一、公司所得税收益与增值税交易额不一致

　　公司所得税收益低于增值税交易额的部分占比例高于10%，即（增值税交易额-公司所得税收益）÷增值税交易额＞10%，这样的公司有可能存在着少计、漏记收益、延迟确认收入的嫌疑。

　　二、库存量异常现象

　　比如公司（期末存货－当期累计收入）/当期累计收入大于50%，企业存货有可能存在着账实不符，隐瞒收益。

　　三、多列或少列薪资

　　有一部分公司为了能多抵扣增值税或少交个税，人为的调控薪资，注意了，这都是税务部门税务稽查的重点。

　　企业自查时，可以看申报的公司所得税薪资与个税工资是否一致。

　　四、企业利润、期间费用变动异常现象

　　比如公司期间费用变动率与收益变动率相差高于20%，同样是税局关注的重点。

　　五、应纳税额处于临界点附近

　　一部分公司为了能享有小微企业的税收优惠政策，会去任意更改应纳税额。例如实际上应纳税额110万的更改到100万，实际上应纳税额310万的更改到300万。

　　因此，比如公司应纳税额长期接近临界点，尤其收益和成本都很大的情况下，税局就会质疑公司存在着隐瞒收益、虚列成本调控利润的情形。

　　六、应收账款/应付账款异常现象

　　1、比如公司当年新增应收账款或应付大于销售额的80%

　　公司赊销业务占比例太大，缺乏现金流但还能存活，违反常理，存在着隐瞒收益的可能性。

　　2、比如公司当年新增应付账款大于销售额的80%

　　应付账款过大，反映公司许多业务购货不付款，不切合常理，有可能存在着购买虚开增值税票的情形。

　　七、预收/预付账款异常现象

　　如果当年预收账款余额占销售额的比重高于20%（即当年预收账款余额/销售额＞20%），反映公司收到了许多款项，但没有发货，不切合常理，有可能存在着公司已经发货，但不确认收入的情形。

　　预付账款余额是负数，且金额较大可能是收到了款项没有确认收入，有隐瞒收益的可能性。

　　八、其他应收/其他应付款异常现象

　　当期新增其他应收款大于销售额80%，正常情况下公司新增的“其他应收款”占收益的比重较小，比如数额较大且年度终了后没有归还，有可能要被税局，视同对股东的分红，补缴20%个税。

　　“其他应付款”余额较大，有可能要被税局质疑存在着隐藏收益、虚开增值税票等违法行为。

　　九、加油费、餐费、咨询费等费用异常现象

　　如公司没有车，却有大量的加油费；个人消费的餐费、车费等异常现象；又如有一部分公司“暴力税筹”，咨询费支出被滥用，造成咨询费金额过大，这个也已成为虚开增值税票高危项目之一。

　　十、公司长亏不倒

　　公司连续3年亏损，特别是收益和成本费用都很大时还连续3年亏损，出现这种情况的要小心了。

　　一般情况下，长亏不倒违反常理，公司很有可能存在着更改利润的情形，例如隐瞒收益，虚列成本、按照关联交易避税等。

　　十一、税负率异常现象

　　税负预警值是动态的，不同行业、不同地区、不同季节、不同时间是不同的，预警值由各地税务机关根据实际情况自行确定。

　　税务机关按照分析评估，只要是税负变动异常现象，不管是税负是过高还是过低，都要被税务稽查。