一、自然人代开发票

　　1、真实性的问题，不论是代开票或是正常的开票，都必须要由真实的相关业务存在，有相关的合同和协议、劳动成果等作为支撑，合同和协议、发票和流水记录需要一致（三流一致）。

　　2、异地开票的问题，有一些应税行为需要在业务发生地、服务提供地、货物销售地代开，像一些建筑服务、销售或租赁不动产等行为，如果异地开票则认定为无效发票，不能够进行税前抵扣的。

　　3、代扣代缴的问题，如自然人代开发票是属于劳务报酬所得、稿酬所得或特许权使用费所得，支付方须在付款时对该自然人的个税进行代扣代缴，个人代开票环节不再征收个人所得税；如果自然人代开的发票属于个人经营所得，则代开票环节需要征收个人所得税，税款由开票方支付。（大多数情况都是代开的发票是属于个人生产经营所得）

　　二、电商行业涉税的问题

　　现如今互联网时代，使用支付宝收取账外收入是风险非常大的行为，因为一旦税务局想查，这些账外收入对于税务局就是透明的。

　　线上电商平台公司还很可能碰到以下场景：老板想，反正公司是自己开的，自己和家人平时的花销，拿些到公司去报掉，也是理所当然的，还能作为日常费用冲账，少交点所得税，一举多得；年末时候，因为业绩不错，今年盈利很高，但会计和老板汇报可能需交较高的所得税，或是有些费用没办法拿到发票，不能体现在账上，这时，老板可能便和员工说，到外面凑点发票回来报销冲账。

　　三、骗取留抵退税的问题

　　自4月1日增值税留抵退税开始，相信已经有不少企业收到了退费，但随之而来的也有大量的稽查案件被通报，皆因骗取留抵退税。

　　常用的方式：

　　虚列进项，扩增留抵税额

　　少记收入，逆增留抵税额

　　关联企业，转嫁留抵税额

　　进项转出，暗增留抵税额

　　优惠政策，叠加留抵税额

　　四、资本交易涉税的问题

　　资本交易的涉税的问题一直是重点稽查领域，因为资本交易需要很专业的知识才能稳妥进行，资本的高门槛本身就导致了税务风险的高发。

　　比如，注册资本、民间借贷、企业关联、买卖金融产品等，都暗含着比较复杂的税务问题。

　　五、人力资源和劳务派遣公司涉税的问题

　　人力资源和劳务派遣公司随着灵活用工模式兴起而发展迅猛，风险也就随之而来。

　　比如，

　　一是劳务派遣员工的个税代扣风险，这里面还需要分两种情况（合同双方）进行不同的分析；

　　二是虚列人员的风险，很多劳务派遣公司为了降低自己的税费，会利用他人身份证虚列人员；

　　三是虚开发票的风险，通常表现为虚增劳务派遣服务金额，以此来享受优惠政策。